不相容岗位分离原则是什么？

Question

如题所述

Answer 1

不相容岗位分离原则如下：

一般而言，这种不相容岗位的分离原则大致有如下几点，分别是：

授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离。

执行某项经济业务和审核这项经济业务的职务要分离。

执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离。

保管某财产物资和对其进行记录的职务要分离。

保管某财产物资和清查该财产物资的职务要分离。

记录明细账、日记账和记录总账的职务要分离。

不相容岗位是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。所以它要求对每一项业务不能完全由一人经办。

不相容的岗位的特点：

内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则，其内容包括：

对每一项业务不能完全由一人经办；

钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责；

有健全严格的凭证制度。