付差旅费住宿费会计分录怎么做

Question

如题所述

Answer 1

付差旅费住宿费会计分录

1、员工报销未预支的差旅费及住宿费时：
借：管理费用（根据员工所属部门计入对应科目）
贷：银行存款
2、员工报销已预支的差旅费及住宿费时：
如果实际报销费用小于预支款项时，企业应收回剩余款项：
借：银行存款
管理费用（根据员工所属部门计入对应科目）
贷：其他应收款——员工姓名
如果实际报销费用大于预支款项时，企业应支付剩余款项：
借：管理费用（根据员工所属部门计入对应科目）
贷：其他应收款——员工姓名
银行存款
企业付员工差旅费及住宿费，应计入“管理费用”科目或根据员工所属部门计入对应科目。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目，主要包括因公出差期间所产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。

住宿费普通发票会计分录怎么做？

企业员工因公务出差报销住宿费用时，需要取得相应的发票。取得住宿费普通发票时，应如何做会计分录？
住宿费普通发票怎么做账？
住宿费开具的普通发票中有税，进项税不能抵扣，应全额计入费用中核算：
相关会计分录是：
借：管理费用——差旅费
贷：银行存款
差旅费：指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。一般情况下报销的差旅费必须在各部门预算总额内控制开支。若是单位补助出差伙食费，则不再报销外地餐费，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。
核算差旅费用时，一般按照费用发生的部门不同，分别计入管理费用、销售费用或者研发支出。
管理费用：指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用，属于损益类科目，主要包括公司经费、职工教育经费、业务招待费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、劳动保险费、董事会会费、待业保险费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。
住宿费税率一般多少？
增值税一般纳税人税率为6%，小规模纳税人征收率3%。
普通发票含义
普通发票是相对于增值税专用发票而言的，具体是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。
任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外，所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票。