账账相符，账实相符，出纳对账基本功

Question

如题所述

Answer 1

出纳的账务核对艺术：确保账账相符与账实相符

出纳工作中的基础功之一，就是通过严格的对账程序确保账簿记录的精准无误。首先，让我们聚焦于现金管理：

现金日记账与总账的核对:出纳人员需对比日记账与会计的现金总账，确认借方、贷方发生额及余额是否一致。这不仅检验了记账的准确性，也确保了账账相符。若出现任何差异，立即查找问题，及时修正。

接着，是更为细致的银行账务对账环节：

银行对账单的准备与初步核对:打印银行对账单，汇总各个账户的收支数据，出纳首先核对每个账户的交易额和余额，识别未达账项，这是构建银行存款余额调节表的基础。
编制银行存款余额调节表:在初步核对后，出纳需编制调节表，将未达账项纳入考量，然后与会计的银行存款账目进行精确匹配，确保每一分钱的去向都能准确反映在账面上。

每一次对账，无论是现金还是银行账目，都需要参与人员签字确认，对错误进行详细记录，制定明确的更正策略，并按规范程序处理，确保财务数据的完整性和一致性。

值得注意的是，现金账的对账相对直接，处理起来较为顺畅，但银行存款涉及账户众多，未达账项复杂，这就需要出纳具备更高的细心和耐心。在接下来的文章中，我们将深入解析如何高效编制银行存款余额调节表，以便应对这一更具挑战性的环节。

通过这些严谨的核对步骤，出纳不仅强化了自身的业务能力，也为企业的财务管理提供了坚实的基础。