企业一个季度预提的所得税如何确定是多少，根据利润表怎么得

Question

我刚接手企业的税务工作，这个月是第二季度终了，我需要预提并缴纳企业第二季度所得税，这个月我们确认30万的收入，总利润大概200多万，利润表上反应这个月利润总额为26万，如果我计提是不是用26万*25%=65000.是这么做吗？还有如果缴纳这个季度的，我该如何计算应纳税额，是翻看以前月份的计提所得税额，将他们相加还是用利润表上截止本月的利润总额*25%-上个季度缴纳额所得税啊？我大学刚毕业真不会，求高手帮忙解决

Answer 1

季度所得税申报预缴是按年累计来算的，你可以看下季度所得税申报表填表说明（网上很多）。
二季度应交所得税（计提）＝1-6月累计利润总额*25%-1-3月累计（1季度）已预缴的所得税额。追问

问下，如果是每个月都亏损，总的利润总额也亏损，那我是不是继续零申报啊，我是查账征收的企业。比如：上季度亏损，季度零申报，4.5月亏损，6月盈利30万，但不足以弥补4.5月份亏损，1到6月的利润总额依旧为负的，我该怎么做本季度的所得税计提

追答

1到6月的利润总额依旧为负的，那么在所得税申报表的累计栏利润总额填负数，应税所得额栏填为0。实际上季度所得税申报表中的内额与利润表中的内容是一样的。

Answer 2

　　根据利润表乘以企业所得税税率25%计算得到预提的所得税。

　　企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。
　　企业所得税征收管理有两种，一种是查账征收，一种是核定征收；
　　查账征收的企业所得税实行的是按年度汇算清缴，按月（季）度预缴的征收管理方式。
　　在查账征收管理模式下，按季度预缴的企业所得税需要按季度利润总额为应税所得，乘以所得税率做为预缴所得税额。