不良贷款利息收入会计处理

Question

如题所述

Answer 1

不良贷款利息收入的会计处理如下：
1. 不良贷款利息收入应当在收入确认原则下进行会计处理。根据该原则，收入应当在实际收到或者有望收到的货币金额能够可靠计量时确认。
2. 首先，在不良贷款确认为坏账之前，利息收入仍然可以按照约定的利率计提，但应当同时计提坏账准备金，以反映债务人偿还不确定性的风险。
详细说明如下：
a. 当借款人逾期未还款或明显无力偿还时，银行会将该贷款确认为不良贷款。对于不良贷款，银行需要计提坏账准备金来应对潜在的损失风险。
b. 在不良贷款确认后，银行仍然可以根据合同约定计提利息收入。虽然借款人可能无法按时偿还借款，但银行仍然有权利获得利息收入。
c. 银行应将计提的利息收入与不良贷款金额进行抵销，从而净计入利息收入。这样做的目的是反映债务人违约所导致的经济利益损失。
3. 若不良贷款最终被核销，银行应将计提的坏账准备金进行冲销，并将该笔损失计入损益。
总结：
不良贷款利息收入的会计处理主要涉及计提坏账准备金和抵销计提的利息收入。银行在确认贷款为不良贷款后，仍然可以按约定计提利息收入，但需要相应计提坏账准备金来应对风险。最终，若不良贷款被核销，则需将坏账准备金冲销，并将该损失计入损益。
扩展资料：
不良贷款是指在约定的借款期限内，借款人未按合同约定偿还本金、利息或利息滞纳金等的贷款。不良贷款会对银行的资产质量和盈利能力产生负面影响。因此，银行在处理不良贷款过程中需要严格按照相关规定进行计提坏账准备金和确认利息收入。
不良贷款的会计处理遵循中国会计准则和中国银行业监督管理委员会（中国银监会）的相关规定。根据中国会计准则，不良贷款的计提和核销必须符合实际发生的经济业务事实，与债务人的借款违约相关。在计提利息收入方面，应根据合同约定按利率计提。同时，中国银监会要求银行加强风险管理，合理计提坏账准备金，保护存款人和债权人的利益。
以上是对不良贷款利息收入会计处理的详细说明，根据中国会计准则和银行业监管规定，银行需要谨慎处理不良贷款，计提坏账准备金并抵销利息收入，以规范会计处理并应对风险。

Answer 2

贷款展期是指经银行信贷部门批准延长贷款期限的一种方法.根据《贷款通则》的规定,"不能按期归还贷款的,借款人应当在贷款到期El之前,向贷款人申请贷款展期.是否展期由贷款人决定."短期贷款必须在到期日的10天前、中长期贷款在到期日的一个月前,向银行提出贷款展期申请."借款展期申请书"一式三联,交给信贷部门审批后,*9联由信贷部门备查,第二、三联送交银行会计部门.经信贷部门审查同意后,在展期申请书上签注意见送会计部门.

会计部门收到后,不需要办理转账,只在贷款凭证上批注展期日期,其中第二联展期申请书附于借款凭证后面专夹保管.第三联加盖业务公章后交给借款单位,作为同意贷款展期的通知.每笔贷款展期只限一次.短期贷款展期期限不得超过原贷款的期限;中期贷款展期期限不得超过原贷款期限的一半;长期贷款的展期期限不得超过3年.

2、逾期贷款

逾期贷款指借款合同到期(含展期到期后)未归还的贷款.当贷款逾期,借款单位存款账户无力归还贷款时,银行会计部门应于贷款到期日营业终了,通过会计分录将贷款转入"逾期贷款"账户.核算时由会计部门填制两联特种转账借方传票.其会计分录为:

借:逾期贷款--××借款单位逾期贷款户

贷:贷款--××借款单位贷款户

办妥上述手续后,将逾期贷款借据另行保管,加强催收.

逾期贷款从逾期之El起,按罚息利率计收罚息,直到清偿本息为止,发生罚息利率调整情况则分段计息.待借款单位的存款户有资金时,银行应按规定的扣款顺序,一次或分次扣收逾期贷款.扣收时,由银行填制特种转账借贷方传票,办理转账.转账时,会计分录为:

借:吸收存款--活期存款--××借款单位存款户

贷:逾期贷款--××借款单位逾期贷款户

应收利息

3、非应计贷款

按现行会计制度规定,当贷款本金或利息逾期90天仍未收回,应转入"非应计贷款"账户单独核算.会计部门根据经审核确认不良贷款的相关单证,填制特种转账凭证办理转账.其会计分录为:

借:非应计贷款--××借款单位非应计贷款户

贷:逾期贷款--××借款单位逾期贷款户

同时应计利息停止计入当期利息收入,纳入表外核算.其会计分录为:

借:利息收入

贷:应收利息

(或借)贷款--利息调整

收入:应收未收利息

收回非应计贷款本息时,其会计分录为:

付出:应收未收利息

再转入表内(即已计提),其会计分录为:

借:利息收入

贷:应收利息

(或借)贷款--利息调整

收回非应计贷款时:

借:吸收存款--活期存款--××借款单位存款户

贷:非应计贷款--××借款单位非应计贷款户

应收利息(按已计提利息)

利息收入(按其差额即利息调整余额)

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Answer 3

如果是金融类企业，那么这利息应当作为营业收入来核算，账务处理如下：

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入——利息收入

　　2.如果是非金融企，那么这利息可以直接冲减财务费用，账务处理如下：

　　借：银行存款

　　贷：财务费用——利息收入

Answer 4

不良贷款指逾期贷款等，逾期贷款指借款合同到期（含展期到期后）未归还的贷款。当贷款逾期，借款单位存款账户无力归还贷款时，银行会计部门应于贷款到期日营业终了，通过会计分录将贷款转入逾期贷款账户。核算时由会计部门填制两联特种转账借方传票。