一般纳税人和小规模纳税人哪个对企业有利

Question

我公司今年已经达到了一般纳税人的收入标准，可是老板嫌麻烦不想申请，现在小规模是3%，一般纳税人的税负是不是达到1，也就是0.1%就行啊，那这样的话，小规模企不比一般纳税人交税还多了。谢谢大家，帮我分析一下，是不是要申请一般纳税人，现在主要的是我们把申请表交上去了，税务局迟迟不给答复，我正在考虑要不要再催催她们。谢谢

Answer 1

按照规定，增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准，一是年销售额标准，即工业企业年应税销售额在50万元以上，商业企业年应税销售额在80万元以上的为一般纳税人，低于该标准的为增值税小规模纳税人；二是会计核算标准，即低于年应税销售额标准的小规模纳税人，只要会计核算健全，能够准确提供销项税额、进项税额和税务机关要求的其他资料，经税务机关批准也可认定为一般纳税人。第一条标准是定量指标，而第二条标准则是定性分析的。两种标准下，企业的增值税适用何种方式计征更为有利呢？

问题的关键是要看企业的“增值率”，即企业增值额（增值额＝不含税销货金额－不含税进货金额）与不含税进货金额的比例。基本原理是，增值率越高，越应适用简易征收率方法。增值率越低，则越应适用凭票抵扣计税方法。因此现实中，只要找出增值率的“税负无差异点”，在这一增值率水平之上，企业适用简易征收率比较合适。在这一增值率水平之下，企业适用凭票抵扣方式比较有利。然而，由于各个行业简易征收率、销项税额适用税率、进项税额适用抵扣税率有所不同，税负无差异点在各个企业也是不同的。

举例来说，2009年起，小规模纳税人的增值税征收率为3%，假定某企业生产经营对象是普通税率的商品，销项税额适用税率为17%，且进项税额适用的抵扣税率（进项税额÷不含税进货成本）也是17%，设“税负无差异点”的增值率为R，根据“税负无差异”原理列出方程求解如下：

（1+R）×17%－1×17%＝（1+R）×3%

则，R＝21.43%

即当企业的增值率R（增值额与不含税进货金额的比例）大于21.43%时，作为小规模纳税人比作为一般纳税人更为有利。同理可以求出，当企业进销适用税率为13%时，企业的增值率如果大于30%，则作为小规模纳税人比作为一般纳税人更为有利。

根据上述推论并计算，在以往现实中，企业常见情况有：当征收率为6%（工业的小规模纳税人），税率为17%（经营普通税率项目）时，企业的“税负无差异点”增值率为54.55%；当征收率为4%（商业小规模纳税人），税率为17%（经营普通税率项目）时，企业的“税负无差异点”增值率为30.77%；当征收率为6%（工业小规模纳税人），税率为13%（经营低税率项目）时，企业的“税负无差异点”增值率为85.71%；当征收率为4%（商业小规模纳税人），税率为13%（经营低税率项目）时，企业的“税负无差异点”增值率为44.44%.

从企业的角度而言，可以根据自身生产特点，对照以上的“税负无差异点”增值率选择增值税纳税人的身份；从国家的角度来看，如果不考虑一般纳税人固定资产抵扣政策的变化，那么，征收率降为3%的单个政策，势必导致众多纳税人通过税收筹划，趋于选择作为小规模纳税人来遵从税法。

Answer 2

想创业注册公司：一般纳税人和小规模纳税人，选哪个更有利？

Answer 3

在经营完全合法的情况下，一般纳税人税负率比小规模纳税人低
小规模纳税人税负生产企业6点多，销售4点多
一般纳税人增值税可以抵扣，6点税率销售毛利为6/1.7*10%
近40%的毛利
4点税率4/1.7*10%近24%毛利本回答被网友采纳

Answer 4

正常情况下除工业企业外，商贸企业的税负不可能达到3%，所以一般纳税人税负肯定低于小规模纳税人。但没可能取得进项的情况，或取得进项成本较大时，还是小规模纳税人比较划算，一个财务要求相对而言简单些，麻烦事也少些。

Answer 5

工业的一般纳税人的税负是3点左右，不是0.1啊，相差远呢，商业的的税负也最少是1点其实转不转一般纳税人是看你们企业的需要，现在你们客户是一般纳税人，他们要求的当然是增值税专用发票了，这个时候你们为了发展就不得不申请一般纳税人了。而且，你说已达到标准了，那就不得不申请了。