应退税款抵扣欠缴税款的分录怎么样做呀，谢谢

Question

上个月多缴了60元，在这个月要缴税100元，经过申请税务机关并给单位下达了“应退税款抵扣欠缴税款通知书”实际应缴是40元，在上个月末时提的下月缴税是100元，在这个月初银行扣税款是40元，这个分录该怎么样做呀

Answer 1

你只需多做一笔分录，将上月计提的100元税金红冲掉60元，那应缴税金就是40元了，你缴了100元，应缴税金为负数的60元了，下个月照常计提税金就行了，余额就是当月应该缴的税金了

Answer 2

如果是同一个税种，不需做账务处理，因为上月多交部分在应缴税金借方，本月应缴部分在贷方，相抵的差额就是本月应缴部分。