建筑业企业所得税核定征收（B类），是核税率还是核的固定收入的应纳税额？

Question

专管员让每个季报按收入2.5万*10%*25%申报所得税，（本没有2.5万收入），但下个季度中，有一笔2百万的外地收入，再下报度报税，是应该按2百万的收入报，还是2.5的收入报呢？

Answer 1

1、首先要确定税务机关是采取的那种核定征收方式，是定率征收还是定额征收。一般情况税务机关都是采取的定率征收。

2、定率征收全年应纳税额=实际取得的收入*核定的应税所得率*税率下个季度的200万元外地收入，肯定是按200万元申报，但如果全年就只有200万元的收入，那么前面按收入2.5万*10%*25%申报的所得税时可以抵减的。

3、总之，如果是定率征收的核定征收方式，专管员让每个季报按收入2.5万*10%*25%申报所得税，（本没有2.5万收入），是不妥的。如果是定额征收方式，专管员可以让公司这么申报。

扩展资料：

中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)：

一、本表为按照核定征收管理办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用，包括依法被税务机关指定的扣缴义务人。其中：核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写。

二、本表表头项目：

1、“税款所属期间”：纳税人填报的“税款所属期间”为公历1月1日至所属季（月）度最后一日。

企业年度中间开业的纳税人填报的“税款所属期间”为当月(季)度第一日至所属月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。

2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。

3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。

Answer 2

　　建筑业企业所得税核定征收（B类）是核定的税率的应纳税额；

　　中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)
　　一、本表为按照核定征收管理办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用，包括依法被税务机关指定的扣缴义务人。其中：核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写。
　　二、本表表头项目：
　　1、“税款所属期间”：纳税人填报的“税款所属期间”为公历1月1日至所属季（月）度最后一日。
　　企业年度中间开业的纳税人填报的“税款所属期间”为当月(季)度第一日至所属月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。
　　2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
　　3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。
　　三、具体项目填报说明
　　1、第1行 “收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计取得的各项收入金额。
　　2、第2行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
　　3、第3行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”。
　　4、第4行 “成本费用总额”：按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计发生的各项成本费用金额。
　　5、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
　　6、第6行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第4行 “成本费用总额”÷（1-第5行“税务机关核定的应税所得率”）×第5行“税务机关核定的应税所得率”。
　　7、第7行“经费支出总额”：按照经费支出换算收入方式缴纳所得税的纳税人填报此行。填报累计发生的各项经费支出金额。
　　8、第8行“经税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
　　9、第9行“换算的收入额”：填报计算结果。计算公式：换算的收入额=第7行“经费支出总额”÷（1-第8行“税务机关核定的应税所得率”）。
　　10、第10行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第8行“税务机关核定的应税所得率”×第9行“换算的收入额”。
　　11、第11行 “税率”：填写《企业所得税法》第四条规定的25%税率。
　　12、第12行“应纳所得税额”
　　（1）核定应税所得率的纳税人填报计算结果：
　　按照收入总额核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第3行“应纳税所得额” ×第11行“税率”
　　按照成本费用核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第6行“应纳税所得额” ×第11行“税率”
　　按照经费支出换算应纳税所得额的纳税人，应纳所得税额=第10行“应纳税所得额” ×第11行“税率”
　　（2）实行核定税额征收的纳税人，填报税务机关核定的应纳所得税额。
　　13、第13行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，第13行≤第12行。包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。
　　14、第14行“已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。
　　15、第15行“应补（退）所得税额” ：填报计算结果。计算公式：应补（退）所得税额=第12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”；当第15行≤0时，本行填0。
　　

Answer 3

1、首先你要确定税务机关是采取的那种核定征收方式，是定率征收还是定额征收？
一般情况税务机关都是采取的定率征收。
2、定率征收全年应纳税额=实际取得的收入*核定的应税所得率*税率
下个季度的200万元外地收入，肯定是按200万元申报，但如果（呵呵，仅仅是如果）全年就只有200万元的收入，那么前面按收入2.5万*10%*25%申报的所得税时可以抵减的。
3、总之，如果是定率征收的核定征收方式，专管员让每个季报按收入2.5万*10%*25%申报所得税，（本没有2.5万收入），是不妥的。如果是定额征收方式，专管员可以让你公司这么申报。本回答被提问者采纳

Answer 4

核定征收是有收入就交税，没收入就不交税。
是核定的税率，我们这所得税是按收入的2%交所得税。下季度报税是按2百万报税。