小规模纳税人主要涉及的税费包括增值税、企业所得税、附加税、印花税以及个人所得税。
1、增值税
小规模纳税人一个季度收入不超过30万,并且开的都是普票,则可以享受增值税的免税政策。如果超过30万,需要全额缴纳增值税。如果开的是专票。可以选择1%或者3%的税率,但是无法享受免税,开多少交多少。
举个例子:巴兔公司,2024年一季度销售额为30万,其中10万元开了1%的专票,因为总销售额不超过30万,巴兔公司可以享受普票部分增值税的减免政策。只有专票部分需要缴纳增值税,因此一季度需要缴纳的增值税为10w*1%=1000元
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2、企业所得税
小规模纳税人只要满足利润不超过300万,人数不超过300人,资产总额不超过5000万,就可以享受小型微利政策,企业所得税按照5%征收。
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3、附加税、印花税
小规模纳税人附加税包含:城市建设维护、教育附加、地方教育附加,享受减半征收政策,减半按照6%缴纳附加税,印花税(除证券交易外)也是减半征收。
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5.个体工商户个人所得税
无论是查账征收还是核d征收应纳税所得额不超过200万元的部分,减半征收个人所得税。
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