月末结转就做两个凭证，所得税和利润分配月末是不用做分录的，只有年末做一次分录。
1、结转收入
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等
贷：本年利润
2、结转成本费用
借：本年利润
贷：主营业务成本、税金及附加、营业费用、其他业务支出、管理费用、财务费用、营业外支出等。
扩展资料
月末结转是指在月末结账时将收入类结转至本年利润的贷方，费用类结转至本年利润的借方。
会计中除了过渡性的科目外，月末都结转。财务费用（专指利息部分），坏帐损失、各类资产的减速值准备都需要计提。现在的固定资产允许抵扣进项税税额了，那么进项税额不计算在固定资产的原值之内，扣除已抵扣进项税额的固定要在投入使用的次月起开始计提折旧。按照新企业所得税法规定，不同的固定资产计提折旧的年限不一样，都使用直线折旧法，预计净残值一般为5%，根据企业实际，可以不设净残值。
参考资料：百度百科-月末结转
一、月末结转分录：
1、收入的结转 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润
2、期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用
3、成本、支出的结转 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 所得税
二、会计月末结转利润之前，要检查当月业务是否都已入账，无形资产摊销、长期待摊费用摊销、固定资产折旧、制造费用分配，主营业务成本是否结转等、除结转损益以外的业务都做完后，开始结转损益（利润）。
收入类损益科目从借方转入本年利润贷方，借：主营业务收入、其他业务收入、投资收益等，贷：本年利润。
费用类损益科目贷贷方转入本年利润的借方，借：本年利润，贷：主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、所得税等。所以损益类科目结转完毕后，损益类科目无余额。
年度终了，除将12月的损益结转到本年利润外，还应将本年利润结转到利润分配。结转后本年利润科目无余额。
扩展资料
1、结转各项收入
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷：本年利润
2、期间费用的结转
借：本年利润
贷：管理费用、销售费用、财务费用
3、成本支出的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转
借：本年利润
贷：营业税金及附加、所得税
参考资料来源：百度百科：月末结转分录
本回答被网友采纳一、月末结转分录：
1、收入的结转
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷：本年利润
2、期间费用的结转
借：本年利润
3、成本、支出的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加 所得税
二、会计月末结转利润之前，要检查当月业务是否都已入账，无形资产摊销、长期待摊费用摊销、固定资产折旧、制造费用分配，主营业务成本是否结转等、除结转损益以外的业务都做完后，开始结转损益（利润）。
收入类损益科目从借方转入本年利润贷方，
借：主营业务收入、其他业务收入、投资收益等
贷：本年利润。
费用类损益科目贷贷方转入本年利润的借方
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、所得税等。
所以损益类科目结转完毕后，损益类科目无余额。
年度终了，除将12月的损益结转到本年利润外，还应将本年利润结转到利润分配。结转后本年利润科目无余额。
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月末计提费用:
1、提取折旧费
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
2、提取保险费（五险）
借：管理费用--劳动保险费
贷：其他应付款--社保
3、提取工资
借：管理费用--工资
贷：应付工资
4、提取税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税、城建税等
月末计提折旧：
1、只有一般纳税人，才可以抵扣固定资产进项税。
2、固定资产进项税抵扣与计提折旧没有关系。也就是说，不管进项税是否能抵扣，固定资产都要计提折旧。
3、如果是可以抵扣的固定资产，固定资产按抵扣进项税后的金额计提折旧。
会计中除了过渡性的科目外，月末都结转。财务费用（专指利息部分），坏帐损失、各类资产的减速值准备都需要计提。现在的固定资产允许抵扣进项税税额了，那么进项税额不计算在固定资产的原值之内，扣除已抵扣进项税额的固定要在投入使用的次月起开始计提折旧。
按照新企业所得税法规定，不同的固定资产计提折旧的年限不一样，都使用直线折旧法，预计净残值一般为5%，根据企业实际，可以不设净残值。
参考资料
本回答被网友采纳一、月末结转分录：
收入的结转
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷：本年利润
期间费用的结转
借：本年利润
贷：管理费用、营业费用、财务费用
成本、支出的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
税金的结转
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加 所得税
二、年末结转分录
利润亏损结转
借：利润分配--未分配利润
贷：本年利润
利润盈利的结转
借：本年利润
贷：利润分配--未分配利润
一、月末结转分录：
1、收入的结转 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润
2、期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用
3、成本、支出的结转 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 所得税
二、会计月末结转利润之前，要检查当月业务是否都已入账，无形资产摊销、长期待摊费用摊销、固定资产折旧、制造费用分配，主营业务成本是否结转等、除结转损益以外的业务都做完后，开始结转损益（利润）。
收入类损益科目从借方转入本年利润贷方，借：主营业务收入、其他业务收入、投资收益等，贷：本年利润。
费用类损益科目贷贷方转入本年利润的借方，借：本年利润，贷：主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、所得税等。所以损益类科目结转完毕后，损益类科目无余额。
年度终了，除将12月的损益结转到本年利润外，还应将本年利润结转到利润分配。结转后本年利润科目无余额。
扩展资料：
结账是指会计期末将各账户余额结清或结转下期，使各账户记录暂告一个段落的过程。包括虚账户的结清和实账户的结清。计学上是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额后，将余额结转下期或新的账簿的会计行为。生活中是指结算消费的产品和服务的费用。
参考资料：百度百科 结账