2012年12月份预提年终奖，13年1月发放，这样做对汇算清缴有影响吗？缴纳企业所得税时可税前扣除吗？

Question

预提年终奖的分录要怎么做？

Answer 1

预提年终奖的，13年1月发放，汇算清缴不承认预提年终奖的，要调增应纳税所得额。
预提年终奖的分录：
借：管理费用-、销售费用等相关科目--年终奖
贷：应付职工薪酬--年终奖

Answer 2

对汇算清缴没有影响，缴纳企业所得税时可以税前扣除。
分录：借；记入相关费用科目
贷：应付职工薪酬