第1个回答 2017-05-16
每个考试科目都有自己的重点，
以下是【财经法规】100个必背考点：
考点1·会计法律制度是指国家权力机关和行政机关制定的，用以调整会计关系的各种法律、法规、规章和规范性文件的总称。
考点2·我国会计法律制度主要包括会计法律、会计行政法规、会计部门规章和地方性会计法规。
考点3·我国会计工作行政管理体制实行统一领导、分级管理的原则。
考点4·会计工作的行政管理主要包括：(1)制定国家统一的会计准则制度；(2)会计市场管理；(3)会计专业人才评价；(4)会计监督检查。
考点5·单位内部的会计工作管理主要包括：(1)单位负责人的职责；(2)会计机构的设置；(3)会计人员的选拔任用；(4)会计人员回避制度。
考点6·会计凭证是指记录经济业务发生或者完成情况的书面证明，是登记账簿的依据。每个企业都必须按一定的程序填制和审核会计凭证，根据审核无误的会计凭证进行账簿登记，如实反映企业的经济业务。
考点7·会计账簿是指由一定格式的账页组成的，以经过审核的会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。《会计法》对会计账簿的种类、登记规则等内容进行了详细的规定。
考点8·财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少应当包括下列组成部分：(一)资产负债表；(二)利润表；(三)现金流量表；(四)所有者权益(或股东权益，下同)变动表；(五)附注。
考点9·会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：(1)会计凭证类；(2)会计账簿类；(3)财务报表类；(4)其他类。
考点10·会计档案的保管期限分为永久和定期两类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
考点11·企业内部控制的目标主要包括：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。行政事业单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
考点12·企业、行政事业单位建立与实施内部控制，均应遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则和适应性原则。此外，企业还应遵循成本效益原则。
考点13·对企业而言，董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。对行政事业单位而言，单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。单位应当建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。
考点14·企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：(1)内部环境；(2)风险评估；(3)控制活动；(4)信息与沟通；(5)内部监督。
考点15·对企业而言，控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。行政事业单位内部控制的控制方法一般包括：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等。
考点16·内部审计在单位内部会计监督制度中的重要作用有：(1)预防保护作用；(2)服务促进作用；(3)评价鉴证作用。
考点17·财政部门实施会计监督检查的内容主要包括：(1)对单位依法设置会计账簿的检查；(2)对单位会计资料真实性、完整性的检查；(3)对单位会计核算情况的检查；(4)对单位会计人员从业资格和任职资格的检查；(5)对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容的检查。
考点18·注册会计师审计与内部审计既有联系又有区别。二者的联系主要有：（1）都是现代审计体系的重要组成部分；（2）都关注内部控制的健全性和有效性；（3）注册会计师审计可能涉及到对内部审计成果的利用等。二者的区别主要有：（1）审计独立性不同；（2）审计方式不同；（3）审计的职责和作用不同；（4）接受审计的自愿程度不同。
考点19·各单位办理会计事务的组织方式有三种：(1)单独设置会计机构；(2)有关机构中配置专职会计人员；(3)实行代理记账。
考点20·会计工作岗位设置要求包括：(1)按需设岗；(2)符合内部牵制的要求；(3)建立岗位责任制；(4)建立轮岗制度。
考点21·办理会计工作交接，应按以下程序进行：(1)提出交接申请；(2)办理移交手续前的准备工作；(3)移交点收；(4)专人负责监交；(5)交接后的有关事宜。
考点22·会计从业资格实行无纸化考试，考试科目为：财经法规与会计职业道德、会计基础、会计电算化(或者珠算)。会计从业资格考试科目应当一次性通过。
考点23·会计从业资格实行信息化管理。会计从业资格管理机构应当建立持证人员从业档案信息系统，及时记载、更新持证人员的有关信息。
考点24·会计从业资格证书实行 6年定期换证制度。持证人员应当在会计从业资格证书到期前6个月内，到所属会计从业资格管理机构办理换证手续。
考点25·行政处罚的类别主要有：(1)罚款；(2)责令限期改正；(3)吊销会计从业资格证书等。行政处分的形式主要有：(1)警告；(2)记过；(3)记大过；(4)降级；(5)撤职；(6)开除。
考点26·有不依法设置会计账簿等会计违法行为的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
考点27·现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。
考点28·现金结算的渠道有：(1)付款人直接将现金支付给收款人；(2)付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。
考点29·现金结算的起点为1 000元。
考点30·现金使用的限额，由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3至5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过 15 天的日常零星开支的需要确定。
考点31·支付结算的特征主要有：(1)支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；(2)支付结算的发生取决于委托人的意志；(3)实行统一领导，分级管理；(4)支付结算是一种要式行为；(5)支付结算必须依法进行。
考点32·支付结算的基本原则有：(1)恪守信用，履约付款；(2)谁的钱进谁的账，由谁支配；(3)银行不垫款。
考点33·办理支付结算的基本要求：（1）办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证，未使用中国人民银行统一规定的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定的结算凭证，银行不予受理。（2）办理支付结算必须按统一的规定开立和使用账户。（3）填写票据和结算凭证应当全面规范，做到数字正确，要素齐全，不错不漏，字迹清楚，防止涂改。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则，银行不予受理。（4）票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得变造伪造。
考点34·票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。
考点35·银行结算账户的类别有：(1)基本存款账户；(2)一般存款账户；(3)专用存款账户；(4)临时存款账户；(5)个人银行结算账户；(6)异地银行结算账户。
考点36·银行结算账户管理的基本原则是：(1)一个基本账户原则；(2)自主选择原则；(3)守法合规原则；(4)存款信息保密原则。
考点37·存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明；开户银行办理变更手续并于2日内向中国人民银行当地分支行报告。
考点38·存款人使用银行结算账户时，有违反规定将单位款项转入个人银行结算账户、支取现金、利用开立银行结算账户逃避银行债务、出租、出借银行结算账户、从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户等行为时，非经营性的存款人，给予警告并处以1 000元罚款；经营性的存款人，给予警告并处以5 000元以上3万元以下的罚款。存款人未在法定期限内将变更事项通知银行的，给予警告并处以1 000元的罚款。
考点39·票据的特征有：(1)票据是债券凭证和金钱凭证；(2)票据是设权证券；(3)票据是文义证券。
考点40·票据的功能包括：(1)支付功能；(2)汇兑功能；(3)信用功能；(4)结算功能；(5)融资功能。
考点41·票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利与义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。
考点42·票据当事人可分为基本当事人和非基本当事人。基本当事人包括出票人、付款人和收款人。非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。
考点43·支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。支票可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。
考点44·支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可用于转账；在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。
考点45·支票的绝对记载事项有：(1)表明“支票”的字样；(2)无条件支付的委托；(3)确定的金额；(4)付款人名称；(5)出票日期；(6)出票人签章。其中支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。
考点46·支票限于见票即付，不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效。支票的持票人应当自出票日起 10 日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。
考点47·商业汇票是指由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票的付款期限，最长不得超过 6个月。根据承兑人不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票的付款人为承兑人。
考点48·商业汇票的持票人应当按照下列法定期限提示付款：(1)见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款。(2)定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起 10 日内向承兑人提示付款。持票人未按照上述规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。
考点49·银行汇票可以用于转账，标明现金字样的“银行汇票”也可以提取现金。银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月内。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人(银行)不予受理。银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。
考点50·单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位卡不得支取现金。准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。
考点51·汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为电汇和信汇两种。汇兑结算适用于各种经济内容的异地提现和结算。
考点52·委托收款的记载事项包括：(1)表明“委托收款”的字样；(2)确定的金额；(3)付款人名称；(4)收款人名称；(5)委托收款凭据名称及附寄单证张数；(6)委托日期；(7)收款人签章。
考点53·托收承付结算每笔的金额起点为 l 万元，新华书店系统每笔的金额起点为1千元。
考点54·税收的作用有：(1)税收是国家组织财政收入的主要形式和工具；(2)税收是国家调控经济运行的重要手段；(3)税收具有维护国家政权的作用；(4)税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。税收的特征有：(1)强制性；(2)无偿性；(3)固定性。
考点55·税收的分类：（1）按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税五种类型。（2）按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类。（3）按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。（4）按照计税标准不同分类，可分为从价税、从量税和复合税。
考点56·增值税的一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称“年应税销售额” 包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过《增值税暂行条例实施细则》规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。增值税的基本税率为17%。增值税的低税率为13%。自2009 年1月 1日起，小规模纳税人增值税征收率调整为3%。
没57
考点58·营业税按照行业和经济业务的类别不同，分别采用不同的比例税率：(1)建筑业、电信业、文化体育业的税率为3%；(2)金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产的税率为5%；(3)娱乐业的税率为5%～20%，纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府在《营业税暂行条例实施细则》规定的幅度内决定。已纳入“营改增”范围的部分现代服务业，执行增值税税率。
考点59·生产应税消费品在生产销售环节征税。纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务，以及用于继续生产应税消费品以外的其他方面都应缴纳消费税。委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。由受托方提供原材料或其他情形的一律不能视同加工应税消费品。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款；委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣；直接出售的，不再缴纳消费税。委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。单位和个人进口应税消费品，于报关进口时由海关代征消费税。经国务院批准，自1995 年1月 1日起，金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，适用税率为 5%，其计税依据是不含增值税的销售额。
考点60·纳税义务发生时间：(1)纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式分别为：①采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；②采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；③采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；④采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。(2)纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。(3)纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。(4)纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。
考点61·消费税纳税地点：(1)纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。(2)委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或居住地主管税务机关解缴消费税税款；委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。(3)进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。(4)纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税。(5)纳税销售的应税消费品，如因质量等原因，由购买者退回时，经由所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款，但不能自行直接抵减应纳税税款。
考点62·企业所得税的基本税率为25%。对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
考点63·职工福利费、工会经费和职工教育经费支出的税前扣除：(1)企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；(2)企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；(3)除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
考点64·纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。
考点65·工资、薪金所得，适用3%～45%的超额累进税率。工资、薪金所得，以每月收入额减除费用 3500 元后的余额，为应纳税所得额。
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
=(每月收入额-3500元)×适用税率-速算扣除数
考点66·发票是指在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动，所提供给对方的收付款的凭证。较为常见的发票有：(1)增值税专用发票；(2)普通发票；(3)专业发票。
考点67·填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。
考点68·任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票适用范围。
考点69·纳税人办理纳税申报主要采取方式有：(1)直接申报；(2)邮寄申报；(3)；数据电文；(4)简易申报。
考点70·税款征收的方式主要有九种：(1)查账征收；(2)查定征收；(3)查验征收；(4)定期定额征收；(5)核定征收：(6)代扣代缴；(7)代收代缴；(8)委托代征税款；(9)其他方式。
考点71·税务代理指代理人接受纳税主体的委托，在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为。税务代理人在其权限内，以纳税人(含扣缴义务人)的名义代为办理纳税申报，申办、变更、注销税务登记证，申请减免税，设置保管账簿凭证，进行税务行政复议和诉讼等纳税事项的服务活动。
考点72·税收法律责任，是指税收法律关系的主体因违反税收法律规范所应承担的法律后果。税收法律责任可分为行政责任和刑事责任。
考点73·我国预算法律制度由《预算法》、《预算法实施条例》以及有关国家预算管理的其他法规制度构成。
考点74·国家预算的作用有：财力保证作用、调节制约作用和反映监督作用。
考点75·根据国家政权结构、行政区域划分和财政管理体制的要求，按照一级政府设立一级预算的原则，我国国家预算共分为五级预算，具体包括：中央预算、省级(省、自治区、直辖市)预算、地市级(设区的市、自治州)预算、县市级(县、自治县、不设区的市、市辖区)预算和乡镇级(乡、民族乡、镇)预算。其中，对于不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设立预算。
考点76·全国人民代表大会审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告；批准中央预算和中央预算执行情况的报告；改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。
考点77·全国人民代表大会常务委员会监督中央和地方预算的执行；审查和批准中央预算的调整方案；审查和批准中央决算；撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令；撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性法规和决议。
考点78·预算收入按来源可分为税收收入、国有资产收益、专项收入和其他收入；按归属可分为中央预算收入、地方预算收入、中央和地方预算共享收入。
考点79·预算支出按内容可分为经济建设支出、事业发展支出、国家管理费用支出、国防支出、各项补贴支出和其他支出；按主体可分为中央预算支出和地方预算支出。
考点80·政府采购的原则：（1）公开透明原则；（2）公平竞争原则；（3）公正原则；（4）诚实信用原则。
考点81·政府采购的执行模式有集中采购和分散采购两种模式。
考点82·政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、供应商和采购代理机构等。
考点83·政府采购方式有：公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购。
考点84·国库单一账户体系包括：国库单一账户、财政部门零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金财政专户和特设专户。
考点85·财政收入收缴方式有：直接缴库和集中汇缴。财政支出支付方式有：财政直接支付和财政授权支付。
考点86·职业道德具有职业性(行业性)、实践性、继承性和多样性等特征。
考点87·会计职业道德的功能主要有：指导功能、评价功能、教化功能。
考点88·会计职业道德的作用主要有：(1)是规范会计行为的基础；(2)是实现会计目标的重要保证；(3)是对会计法律制度的重要补充；(4)是提高会计人员职业素养的内在要求。
考点89·会计职业道德与会计法律制度的联系主要有：(1)在作用上相互补充、相互协调；(2)在内容上相互借鉴，相互吸收。会计职业道德与会计法律制度的区别有：(1)两者的性质不同；(2)两者作用范围不同；(3)两者表现形式不同；(4)实施保障机制不同；(5)两者的评价标准不同。
考点90·爱岗敬业的基本要求有：(1)正确认识会计职业，树立职业荣誉感；(2)热爱会计工作，敬重会计职业；(3)安心工作，任劳任怨；(4)严肃认真，一丝不苟；(5)忠于职守，尽职尽责。
考点91·诚实守信的基本要求有：(1)做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假；(2)保密守信，不为利益所诱惑；(3)执业谨慎，信誉至上。
考点92·廉洁自律的基本要求有：(1)树立正确的人生观和价值观；(2)公私分明，不贪不占；(3)遵纪守法，一身正气。
考点93·客观公正的基本要求有：(1)依法办事；(2)实事求是；(3)如实反映。
坚持准则的基本要求有：(1)熟悉准则；(2)遵循准则；(3)敢于同违法行为作斗争。
考点94·提高技能的基本要求有：(1)具有不断提高会计专业技能的意识和愿望；(2)具有勤学苦练的精神和科学的学习方法。
考点95·参与管理的基本要求有：(1)努力钻研业务，熟悉财经法规和相关制度，提高业务技能，为参与管理打下坚实的基础；(2)熟悉服务对象的经营活动和业务流程，使管理活动更具针对性和有效性。
考点96·强化服务的基本要求有：(1)强化服务意识；(2)提高服务质量。
考点97·会计职业道德教育内容包括：(1)会计职业道德观念教育；(2)会计职业道德规范教育；(3)会计职业道德警示教育；(4)其他教育。
考点98·会计职业道德教育的形式有：（1)接受教育(外在教育)；(2)自我修养(内在教育)。接受教育的途径主要有：(1)岗前职业道德教育；(2)岗位职业道德继续教育。自我修养的途径主要有：(1)慎独慎欲；(2)慎省慎微；(3)自警自励。
考点99·会计职业道德检查与奖惩的意义主要有：(1)具有促使会计人员遵守职业道德规范的作用；(2)裁决与教育作用；(3)有利于形成抑恶扬善的社会环境。
考点100·会计职业道德检查与奖惩机制包括：(1)财政部门的监督检查；(2)会计行业组织的自律管理与约束；(3)激励机制的建立。