工会账年末怎么一次性结转

Question

如题所述

Answer 1

工会账务期末结转怎么做账

工会的帐(经费收支的)一般年末做决算时，一次性结转就可以，不必月月结转。

如果有经营业务的就要按月结转了，涉及到税费，利润等等。

借：会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入

贷：结余

支出月度结转分录

借：结余

贷：职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出

年度结转分录：

借：结余

贷：职工活动支出

维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出

年末结转会计分录

一、 工会经费按工资总额2%提取工会经费

借：成本或费用——工会经费 

贷：应付职工薪酬——工会经费

二、 计提固定资产折旧

借：成本或费用——折旧费 

贷：累计折旧三、 摊销费用

借：成本或费用 

贷：无形资产（长期待摊费用）

四、 计提税金

借：税金及附加 

贷：应交税费——城建税及附加

五、 结转各种收入

1.结转主营业务收入

借：主营业务收入 

贷：本年利润 

2. 结转其他业务收入

借：其他业务收入

贷：本年利润

3. 结转营业外收入

借：营业外收入 

贷：本年利润