第1个回答 2013-02-27
1、支付五险一金：
借：应付职工薪酬-社保
贷：银行存款
2、计提公司负担部分社保时：
借：管理费用等成本费用科目
贷：应付职工薪酬-社保
3、职工工资计提（按应付工资计提）
借：管理费用等成本费用科目
贷：应付职工薪酬-工资
4、发放职工工资时，扣下职工个人负担部分社保
借：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-社保（扣除个人负担社保）
贷：银行存款（实发工资）
第2个回答 推荐于2018-01-14
分二部分.：一是单位承担部分,一是职工个人承担部分.
1.月初企业交费时做：
借 :管理费用-/制造费用/销售费用--社保统筹(单位承担部分)
借：其它应收款-社保统筹(为个人垫付部分)
贷: 银行存款/现金
2.在计提工资时扣回为职工垫付部分
借:应付职工薪酬
贷:其它应收款-社保统筹(为个人垫付部分）本回答被网友采纳
第3个回答 2013-02-26
计提时
借：管理/销售费用等
贷：应付职工薪酬-社保费用
实际支付时
借：应付职工薪酬-社保费用
贷：银行存款等