申报企业所得税第一季度报表

Question

去年亏损59万，2013年第一季度营业收入371万，营业成本312万，利润总额15万，
填入下表：第一栏371万 第二栏312万，第三栏15万，第8栏应该填多少？我填59万，填15万，都不能提交报表，怎么回事啊？如果第8栏不填的话，我是不是这个月要交3.75万的企业所得税。那我以前年度的亏损怎么弥补？

我自己的想法是，第8栏不用填，4月份预交3.75万企业所得税，待汇算清缴报告出了以后提交税局，下一个季度再弥补以前年度亏损，年度终了企业所得税多退少补。不知道对不对。

Answer 1

从你描述的情况看，可能是报今年一季度季报时你还没有报2012年的年度企业所得税申报表，这样系统中并没有确认你公司2012年度的亏损，造成你在一季度申报时第8栏填不上数（因为系统不知道你亏损）。
如果是这种情况，有下列意见供你参考：
如果你觉得2013年盈利要大于2012年度产生的亏损，那么可以采取你说的方式，反正最后弥补完亏损还有盈利，也需要缴税，只不过是早交了而已。如果预计2013年盈利不足以弥补2012年产生的亏损，最好不要采取你说的这种方式，汇算清缴退税时肯定要麻烦一点。
如果预计2013年盈利不足以弥补2012年产生的亏损，最好是先将2012年度年度企业所得税申报表报送，让系统知道你公司确实有59万的亏损，然后再报季报（时间相对紧了些，但应该来得及），如果报送的年报还需调整，则进行年度申报的补充申报。具体情况最好咨询一下你公司主管企业所得税的税务部门，各地的情况一般会有差异。追问

在网上拓展中2012年的企业所得税报表申报不了，提示“请先报送报表属期为2012-01-01至2012-12-31的财务报表，财务报表报送成功后再申报企业所得税，谢谢合作”，我的报表都已经上传了啊！

追答

财务报表上传成功了吗？年度申报总是要报的，所以抓紧解决年度财务报表和企业所得税年度报表的问题，各地的网上申报系统都略有不同，自己如果找不出问题，和当地的负责网上申报的技术支持公司联系一下。

Answer 2

在第八条：弥补以前年度亏损里填上59万，你1季度就可以暂不缴所得税。可能在以前你还有亏损，可能不止59万。
如果实在不行，在你的成本里加上59万。建议1季度先不缴所得税比较好，以后想退是非常困难的。