前面18个题昨天已经做了,19题的回答在昨天的评论中,现在从20题开始做。
20) 31日,计算分配本月发生的制造费用32000元,其中甲产品负担14200元,乙产品负担17800元。
借:生产成本——甲产品 14200
生产成本——乙产品 17800
贷:制造费用 32000
21) 31日,甲产品完工35台,已验收入库,其单位成本为2300元,总成本为80500元;乙产品完工40太,已验收入库,其单位成本为3000元,总成本为120000元。
借:产成品——甲产品 80500
产成品——乙产品 120000
贷:生产成本——甲产品 80500
生产成本——乙产品 120000
22) 31日,结转本月售出的25台甲产品的销售成本57500元;结转本月售出的40台乙产品的销售成本120000元。
借:主营业务成本——甲产品 57500
主营业务成本——乙产品 120000
贷:产成品——甲产品 57500
贷:产成品——乙产品 120000
23) 31日,计提结转本月应交城建税15000元。
借:营业税金及附加 15000
贷:应交税费——应交城建税 15000
24) 31日,结转本月甲、乙产品的销售收入300000元。
借:主营业务收入——甲产品 20000
主营业务收入——乙产品 280000
贷:本年利润 300000
25) 31日,结转本月甲、乙产品的销售成本177500元。
借:本年利润 177500
贷:主营业务成本 57500
主营业务成本 120000
26) 31日,结转本月所发生的销售费用13200元。
借:本年利润 13200
贷:销售费用 13200
27) 31日,结转本月的营业税金及附加15000元。
借:本年利润 15000
贷:营业税金及附加 15000
28) 31日,结转本月发生的管理费用22560元。
借:本年利润 22560
贷:管理费用 22560
29) 31日,计算出本月应纳所得税费用23674.20元。
借:所得税费用 23674.20
贷:应交税费——应交企业所得税 23674.20
30) 31日,结转本月计提的所得税费用23674.20元。
借:本年利润 23674.20
贷:所得税费用 23674.20
31) 31日,开出转账支票上缴税金90000元。
借:应交税费 90000
贷:银行存款 90000
只能做到这里了,本题不是一个企业一个月的完整账务,只是为了练习会计分录吧。当中一些数字有些出入。
本题中,制造费用没有分配完,有余额;管理费用数字不符;按本题中的应交增值税计算的城建税没有那么多;按本年利润的本月数计算的所得税费用也没有那么多。
因为没有期初余额,财务报表只能做出利润表,资产负债表是做不出来的。
科目汇总表的本期发生额和利润表的本月数自己弄吧。
哦,想起来了,这本来就是一个预计的未来将要发生的业务练习题。
呵呵\(^o^)/~
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