我们公司正在办理税务登记注销，那专管员说资产负债表上的往来要清零，我问他怎么弄，他说清算时应收应付相抵，请问清算时应收应付相抵的详细内容怎么操作，怎么做账务处理？
还有就是应收应付相抵是不是在清算报告上说明，然后再用清算报告做原始凭证把应收应付抵消了呢
还有专管员要求我把存货贱卖，做进项转出，那进项转出的税额是按存货的成本来计税的呢还是按贱卖收入来计税呢
追答进项税额转出是按存货成本与售价的差额为基数计算的。原先存货购入时已抵扣的增值税，由于低价出售而使销项税额较少，如果售价低于了购入价就需转出差额所对应的进项，否则无需转出，按售价计缴销项就行了。
追问按照你说的那就是存货118000，贱卖18000交税2615.38,差额10万还要交17000的税？这样的话不就是存货都要交税了啊
追答相当于账面存货报废进项税转出，只不过报废的金额为存货账面值扣除作为废品变价出售的金额。
那不是我要先出清算报告咯，那出清算报告前的清算工作需要出什么资料呢
追答成立清算小组，核实资产负债情况，出具清算报告。其余就不知道了
追问还有专管员要求我把存货贱卖，做进项转出，那进项转出的税额是按存货的成本来计税的呢还是按贱卖收入来计税呢
追答按贱卖收入来计税，计提销项税，补水做进项税额转出。
追问请问进项转出的分录是怎么做的呢？谢谢
追答借：原材料等
贷：应交税费--应交增值税--进项税额转出
注销的一般计提销项税
朋友，请问你说的这内容跟我的问题好像不对号呢