一般纳税人和小规模纳税人各季度怎样计提企业所得税的

Question

如题所述

Answer 1

一般纳税人企业所得税优惠政策如下：

如果符合小型微利企业（95%的企业都属于小微企业）：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

1、年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，也就是5%；

2、年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，也就是10%；

3、年应纳税所得额超过300万元的部分，按25%的税率缴纳企业所得税。

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Answer 2

无论是一般纳税人还是小规模纳税人在每季度计算预缴企业所得税时，都是根据企业的自结利润作为应纳税所得额计提所得税费用的。用每季度企业的自结利润（利润总额）乘以所得税税率25%求得应计提的季度企业所得税，涉及小微企业的应根据小微企业的优惠政策（年度应纳税所得额在50万元以下的）应按照应纳税所得额（利润总额）的10%计算企业所得税费用。
借：所得税
贷：应交税费-应交企业所得税本回答被网友采纳