原已计提坏账准备的应收账款现收回，账务怎么处理？期末贷方余额，反映企业已计提

Question

原已计提坏账准备的应收账款现收回（坏账准备尚有贷方余额），账务怎么处理？

Answer 1

原已计提坏账准备的应收账款现收回，账务处理：
借：应收账款
贷：坏账准备
借：银行存款
贷：应收账款
期末贷方余额，反映企业已计提原已计提坏账准备的应收账款现收回（坏账准备尚有贷方余额），账务处理：
借：银行存款
贷：应收账款
坏账准备账务如何处理：
坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的，是备抵账户。以下主要介绍了坏账准备的账务处理。
一、本科目核算企业应收款项的坏账准备。
二、本科目可按应收款项的类别进行明细核算。
三、坏账准备的主要账务处理。
(一)资产负债表日，应收款项发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额计提;应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的会计分录。
(二)对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账，转销应收款项，借记本科目，贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。
(三)已确认并转销的应收款项以后又收回的，应按实际收回的金额，借记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目，贷记本科目;同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。
对于已确认并转销的应收款项以后又收回的，也可以按照实际收回的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
四、本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。

Answer 2

原已计提坏账准备的应收账款现收回，如果以前作为坏账处理的，需要先恢复债权，再做收回处理：

借：应收账款
贷：坏账准备

借：银行存款
贷：应收账款

原已计提坏账准备的应收账款现收回，如果以前未作为坏账处理的，直接核销应收账款即可。

借：银行存款
贷：应收账款

坏账准备的余额，季度末或年底统一调整即可。平时不作处理。追问

坏账准备的余额，季度末或年底统一延怎么调整呢？我现在的资产负债表上应收账款余额为负数，正好是坏账准备的余额。

追答

坏账准备的余额，季度末或年底统一延怎么调整呢——按照应收款项的余额计算，然后调整坏账准备余额，多退少补。

我现在的资产负债表上应收账款余额为负数——这样坏账准备余额应该为0

正好是坏账准备的余额。——O(∩_∩)O哈哈~ 这么巧？

追问

是的，因为应收账款全部收回了，所以抵减坏账准备后就出现了这种情况。所以要将坏账准备余额全部转回，请问财务怎么处理？

追答

你的计提分录错了。
调回来吧。

计提坏账准备，不冲减应收款。
计提分录：
借：资产减值损失
贷：坏账准备

借：本年利润
贷：职称减值准备

追问

老兄，你还是没有懂我的意思呀？坏账准备只所以有余额不是计提的问题而是在以前年度真正发生坏账时没有冲销，现资产负债表上出现应收账款为红字，正是由于坏账准备余额造成的，怎么处理呢？

追答

冲回。
把帐冲平

追问

怎么冲呢？借：坏账准备，贷：资产减值损失？

追答

是的。原分录冲回即可

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Answer 3

计提后是否冲销了 应收账款 如果冲销了 借：应收账款
贷：坏账准备
没冲销就不用管 直接按坏账政策在年底重新计算补提或者冲销坏账准备