同一控制下控股合并形成的长期股权投资的会计处理会计分录的处理？

Question

练习一
一、目的：掌握同一控制下控股合并形成的长期股权投资的会计处理
二、资料：
乙公司和丙公司均受甲公司控制。12月31日，乙公司向甲公司定向增发5000万股普通股股票，每股面值为1元、市价为5元，取得丙公司100%的股权，相关手续于当日完成，并能够对丙公司实施控制。合并后丙公司仍维持其独立法人资格继续经营。已知丙公司系甲公司两年前以非同一控制下企业合并的方式收购的全资子公司。合并日，甲公司合并财务报表中的丙公司净资产账面价值为4 000万元，其中含商誉500万元。乙公司为此项合并发生审计、评估等费用10万元，为定向增发股票支付发行费用15万元。当日，乙公司“股本溢价”余额为500万元，“盈余公积”余额为300万元。
三、要求：根据上述资料编制乙公司取得丙公司投资的会计分录。
【答案】
借：长期股权投资——投资成本 40 000 000
管理费用 100 000
资本公积——股本溢价 5 000 000
盈余公积 3 000 000
未分配利润 2 150 000
贷：股本 50 000 000
银行存款 250 000

请问答案中的未分配利润和银行存款怎么来的啊？

Answer 1

同一控制下形成控股合并的长期股权投资会计处理可以分三步进行会计处理：初始投资成本的确定，合并方发生的中介费用、交易费用的处理，同一控制下一揽子交易的会计处理。

Answer 2

1、银行存款250000是支付审计、评估费与发行费的合计
2、同控以发行股票为对价（剔除佣金手续费等因素）时，
借方记长期股权投资，贷方记股本。
差额如果在贷方，计入资本公积-股本溢价
差额如果在借方，依次冲减 资本公积-股本溢价、盈余公积，如果二者不够冲减，剩余差额计入利润分配-未分配利润。
本题差额在借方，所以先把题目中已知条件的资本公积500万、盈余公积300万冲减，还不够冲减的部分就全部计入未分配利润了。
希望能对你有所帮助。