注册会计师税法，将企业自产货物捐赠怎么处理增值税和企业所得税

如题所述

推荐答案 2012-10-13

税法上：对外捐赠属于自制的资产，一方面按同类资产同期对外售价确定其销售收入；另一方面按规定衡量该捐赠是公益性捐赠还是非公益性捐赠，如果是公益性捐赠，还要考虑是否超过了规定的捐赠限额。
无论确认的是视同销售收入还是视同销售成本，增值税都是按照同类市场价格计算
计算企业所得税时，捐赠总成本（借方的营业外支出——捐赠支出）与捐赠限额（会计利润总额的12%）对比看是否超过限额，实际捐赠额大于扣除标准的部分应为调增所得额。

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其他回答

第1个回答 2012-10-13

属于视同销售部分，按市场价格计算增值税和企业所得税。追问

会计上不确认收入，计算会计利润和企业所得税应纳税所得额时怎么计算？

追答

例如：某企业对外捐赠了自产的产品一批，成本是800，市价是1000元不含税
借：营业外支出970
贷：库存商品（成本价）8000
应缴税费-增（销）（售价*税率）170
所得税汇算进行纳税调整，调增收入1000,调减成本800

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