所得税汇算清缴的资产总额平均值怎么算
"103资产总额(万元)":填报纳税人全年资产总额季度平均数,单位为万元,保留小数点后2位.资产总额季度平均数,具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.
房地产企业所得税预缴与汇算清缴的区别和联系是什么
1.企业所得税汇算清缴
是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内,依照税法及其他有关企业所得税政策的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报,结清全年企业所得税税款的行为.
2.企业所得税预缴的三种方式
《企业所得税法实施条例》第128条
(1)应当按照月度或者季度的实际利润额预缴
(2)按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴
(3)或者按照经税务机关认可的其他方法预缴.预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更
汇算清缴=全年应纳税额-预缴税额
国税函[2009]34号
为确保税款足额及时入库,各级税务机关对纳入当地重点税源管理的企业,原则上应按照实际利润额预缴方法征收企业所得税.
各级税务机关要处理好企业所得税预缴和汇算清缴税款入库的关系,原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款(预缴数+汇算清缴数)应不少于70%.
3.税务稽查关注的房地产企业汇算清缴主要风险点
(1)完工前预收账款要预计毛利额,完工后是否调整预计毛利额;
(2)实际缴纳的税金及附加,包括预缴的土地增值税已在缴纳年度扣除,是否重复扣除;
(3)完工年度汇算清缴时,是否计算实际开发成本,计算时分摊方法是否准确;
(4)完工项目是否按年汇算清缴;
(5)企业所得税清算年度出现亏损且无后续开发项目的,是否追溯调整以前年度的应纳税所得额.
所得税汇算清缴的资产总额平均值怎么算?根据它的公式是可以计算出金额,如果财务不确定自己计算公司资产总额平均值出来的数据是否正确,也就就自己计算出的内容拿给网站会计老师看一看,让会计老师来分析下公司的账务.
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