采购与付款循环内部控制要点是什么?

Question

如题所述

Answer 1

采购与付款循环内部控制要点：

（一）编制需求计划和采购计划

（二）请购

（三）选择供应商

（四）确定采购价格

（五）订立框架协议或采购合同

（六）管理供应过程

（七）验收

（八）付款

（九）会计控制

购货与付款循环的审计目标:

1.确定已发生的购货与付款业务记录的完整性;

2.确定购货与付款业务记录的真实性;

3.确定应付账款的所有权;

4.确定付款业务记录的正确性;

5.确定付款业务分类、表达和披露的恰当性。

控制测试要点：
1.厂商资料是否建文件保存，如有变动是否立即更新。
2.是否定期评估各厂商之配合状况及质量，作为后续评估继续合作关系之判别依据。