出口企业的应交增值税如何计算？公式是什么？生产企业和外贸企业是否一样？
求外贸公司的应交增值税计算方法或公式
外贸公司，出口为‘免退’政策，应缴增值税是否为：内销销项-进项+出口退税额？
举个例子
生产企业，内销200，进项100，外销300，退税率15%
应交增值税=200-100+300x（17%-15%）=106
若是——外贸企业，如何计算应缴增值税？
生产企业和外贸企业的增值税的计算基本是一致的。
当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）
免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。
进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
当期应退税额和当期免抵税额的计算
1、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额
2、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。
免抵退税不得免征和抵扣税额的计算
免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税税率－出口货物退税率）。
扩展资料：
1、 外贸企业出口货物应退增值税税额的依据及计算方法。
（1）对出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的，应依据购进出口货物的增值税专用发票所列明的进项金额；对库存和销售均采用加权平均价核算的，可按适用不同退税率的货物分别确定：退税依据=出口货物数量*加权平均进价。
应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率或征收率（从一般纳税人购进出口货物为退税率，从小规模纳税人购进出口货物为征收率）
（2）对出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的，退税依据为购买加工货物的原材料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。
原辅材料应退税额=购进原辅材料增值税专用发票所列进项金额×原辅材料的退税率
加工费应退税额=加工费发票所列金额×出口货物的退税率
合计应退税额=原辅材料应退税额+加工费应退税额
2、外贸企业出口货物应退消费税的依据及计算方法。
凡属于从价定率计征的货物应依外贸企业从工厂购进时征收消费税的价格为依据；凡属于从量定额计征的货物应依据购进和报关出口的数量为依据。
应退消费税税款=出口货物的工厂销售额（出口数量）×税率（单位税额）
参考资料来源：百度百科-出口退税
生产企业和外贸企业的增值税的计算基本是一致的。
当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）
免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。
进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
当期应退税额和当期免抵税额的计算
1、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额
2、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。
免抵退税不得免征和抵扣税额的计算
免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税税率－出口货物退税率）。
扩展文件；《会计资料大全》
生产企业和外贸企业的增值税的计算基本是一致的
出口企业免抵退税主要计算如下：
(1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：
借：应收账款（或银行存款等）
贷：主营业务收入（或其他业务收入等）
（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"
借：主营业务成本
贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）
（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理：
借：其他应收款--出口退税
贷：应交税费--应交增值税（出口退税）
（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：
借：应交税费--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）
贷：应交税费--应交增值税（出口退税）
（5）收到出口退税款时，做如下会计处理：
借：银行存款
贷：其他应收款--出口退税
上面业务是从出口退税系统里汇总计算得出的！
下面出口退税手工计算为公式:
1.)当期不予抵扣税额=离岸价格×外汇价牌×(增值税率-出口退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
2.)当期应纳税额(A)=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期不能免征税额)-上期留抵额
a. A>0 当期缴纳增值税; b. A<0当期有资格申请退税
3.)当期免抵退税额(B)=离岸价格×外汇价牌×出口退税率
4.)确定应退税额如果(-A)《=B，则应退税额=（-A）;如果(-A)》=B，则应退税额=B
5.)(-A)-B=期末留抵下期抵扣税额追问
谢谢。您所提供的生产企业‘免抵退’税政策下的应缴增值税我明白了。
请问外贸企业在‘免退’政策下的应交增值税如何计算？
生产企业：”免抵退政策“
应缴增值税=内销销项税-进项税+免抵退税不可免征和抵扣税额
外贸企业：”免退政策“
应缴增值税=？？？？？
我就是想问这个通用的公式，外贸企业怎么计算（可以适用既有内销也有外销的）？
外贸企业也可以内销与外销同时进行。内销部分缴纳增值税，外销不征收，计算方式与生产企业一样。
追问生产企业
“应缴增值税=内销销项税-进项税+免抵退税不可免征和抵扣税额”
其中——免抵退税不得免征和抵扣税额=出口额x（征税率-退税率）
这个公式外贸企业不适用吧？因为外贸不是“免抵退”，而是“免退”啊，哪儿来的“免抵退税不可免征和抵扣税额”？
举个例子
生产企业，内销200，进项100，外销300，退税率15%
应交增值税=200-100+300x（17%-15%）=106
若是——外贸企业，如何计算应缴增值税？
外贸企业的外销进项税额部分，作转出进项税额。内销部分扣除抵扣的进项税额后缴纳增值税。
追问哎呀亲爱的你怎么总是惜字如金呢~~~
按照你的意思，外贸企业应缴增值税=内销销项税-内销进项税+出口退税？
外销的进项税做成本是吗？
能不能讲清楚一点呢？
我确实外行。但是从之前搜的资料来看，你的说法不确切啊。
出口的产品是零关税政策，怎么外贸的外销的进项就转成本了呢？出口退税你刚才也没有加进去呀?
外贸出口退税金额没有在增值税申报表里体现，出口的进项不是转成本，是征退税率之差才转入成本，那也是会计处理的时候转入主营业务成本。