计提工资和发放工资的会计分录 为什么

Question

如题所述

Answer 1

一、企业计提工资

1、计提工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2、计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

二、工资发放

发放工资时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

扩展资料：

一、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：

（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。

（二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。

（三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。

二、企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，并按照准则第四条的规定处理。

三、企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：

（一）企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。该计划或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量；根据有关规定按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额；拟解除劳动关系或裁减的时间。

（二）企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。

参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬

Answer 2

　首先。别把问题复杂化。一笔大分录多借多贷看着就头疼。拆开来分析。
　　计提工资： 借：管理费用——工资 10000
　　贷：应付职工薪酬——工资 10000
　　支付工资 借：应付职工薪酬——工资 10000
　　贷：现金（实际发放） 8000
　　贷：应缴税金——个税 200
　　贷：其他应付款——社会保险（个人承担部分） 1600
　　贷：其他应付款——住房公积金（个人承担） 200
　　支付社会保险 借：管理费用——社会保险（单位承担部分） 3000
　　借：其他应付款——社会保险（个人承担） 1600
　　贷：银行存款 4600
　　支付住房公积金 借：管理费用——住房公积金（单位承担） 200
　　借：其他应付款——住房公积金（个人承担） 200
　　贷：银行存款 400
　　至于之前会计做账需要从长期待摊费用调整至管理费用就看你们单位有什么具体规定了。如果是我。直接 借：管理费用——工资（之前计入长期待摊费用的全部工资部分） 100000
　　借：管理费用——长期待摊费用摊销（之前摊销的长期待摊费用摊销部分红字冲回） -90000
　　贷：长期待摊费用 10000
　　当然这笔分录是当年的调整分录，如果涉及以前年度调整，请参照以前年度损益调整。而且你要先知道前任会计每个月或季度是不是摊销长期待摊费用及确切金额。本回答被网友采纳

Answer 3

计提工资
借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本
贷：应付职工薪酬--工资
发放工资
借：应付职工薪酬--工资
贷：应交税费--应交个人所得税
贷：其他应收（付）款--代扣社保、住房公积金个人部分
贷：银行存款/库存现金