所得税是否一定要预缴？没有预缴有什么后果？

Question

上季度有盈利，但是忘了申报所得税季报（不是零申报，而是没申报），但是至今也没收到专管员的违章信息通知，不知道这种情况会不会造成罚款或者交滞纳金之类的。
如果税务局问起，解释为，因为我们有以前年度的亏损可以弥补上季度的盈利，所以没交。不知道这样解释可以吗？
而且，我问了好多人，也在网上看了好多帖子，很多人都说所得税如果没有预缴也没关系，年度清缴汇算时交了就行，我不知道这样的看法对不对。如果这样的话，岂不是都不用预缴了？
对了，还有关于以前年度亏损弥补的问题，有人告诉我说最好不要用以前年度亏损来弥补今年的盈利，要适当交点所得税，弥补会容易引来税务局查账，不知道是否正确。

谢谢各位的回答，那现在该怎么办呢？告诉专管员我们上个月忘记申报了，然后补缴吗？而且为什么专管员没有通知我们违章信息呢？这都5月了，应该是上个月的事情啊。

Answer 1

可以的。

月或季度的盈利是可以先行弥补税法规定的以前年度的亏损的。

国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知 国税函〔2008〕635号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
根据各地贯彻落实《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函[2008]44号）（以下简称《通知》）过程中反映的问题，经研究，现就企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的有关填报口径问题明确如下：
一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行"利润总额"修改为"实际利润额".填报说明第五条第3项相应修改为："第4行实际利润额：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。
……
国家税务总局
二○○八年六月三十日追问

谢谢您的回答。我们现在应该去补做一下季度所得税的零申报吗，还是应该什么都不做？我们现在的情况会罚款吗？

Answer 2

第一，不管是盈利亏损，季度所得税申报必须报。
第二，逾期申报肯定会罚款，如果利润总额为0或负数，不缴纳所得税，可能还可以沟通一下，不罚款，但是如果需要缴纳所得税，那么必然会罚款，并按逾期天数计算滞纳金（1天0.5%)
第三，本年1季度的利润总额不可能直接弥补上年的亏损，只能预缴
第四，税务局对企业所得税有一定行业税负要求，所以适当纳税对企业是有一定好处的

工作日的时候，到税务局纳税窗口单独申报一次季度所得税申报表即可。

Answer 3

无论何种情况都必须申报。否则会产生罚款、滞纳金。
季度预缴所得税我们这里不允许弥补以前年度亏损，新的所得税申报表虽然增加了这一栏，但是，在网上申报时该栏被锁定。可能各地要求不一样。追问

网上申报所得税在哪里啊，我们才换成网上报税没几个月，我都没找到在哪里报所得税。。。

追答

当地所属税务机关官网。

Answer 4

如果这个季度没有申报，那下个季度也没法申报的，我试过超过申报期没有申报，被罚款了，还要找管理员，挺麻烦的。