结转损益会计分录

Question

如题所述

Answer 1

一般损益类的会计科目，月末都要结转。结转期间损益时会计分录做法如下：

1、结转分录： 

结转各项收入

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷：本年利润

2、期间费用的结转

借：本年利润

贷：管理费用、营业费用、财务费用

成本支出的结转 

借：本年利润 

贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

3、税金的结转

借：本年利润 

贷：主营业务税金及附加、所得税

借:本年利润   

贷:利润分配-未分配利润

借:利润分配-未分配利润   

贷:应付股利 

扩展资料：

根据会计制度,可以每月结转损益科目,也可以每月不结转,待年底时一次性结转；

每月结转的方法叫做“账结法”，年底一次性结转的方法叫做“表结法”，采用“表结法”结转损益的，本期资产负债表的“未分配利润”项目的金额按上期资产负债表的“未分配利润”金额与本期损益表的“净利润”金额的合计数填列。

在线软件目前只提供账结法，需要注意的是在“期未处理”—“高级设置”中有个选项，一是按科目余额的反方向结转系统默认值，将金额转换为正数后再来定义它的余额反方向；例如，财务费用—利息收入，若录为借方负数，在结转时，系统按借方正数结转至本年利润。

二是按科目属性中定义的科目方向进行反方向结转；例如，财务费用—利息收入，若录为借方负数，在结转时，系统按贷方负数结转至本年利润。

用户在实际应用过程中，要留意这其中的差异，以免对相关账务报表产生误解。

以试算平衡表为例，若财务费用—利息收入按科目余额的反方向结转，因借方一正一负，合计数为零，在表中不体现；若财务费用—利息收入按科目属性中定义的科目方向进行反方向结转，因借贷方均以负数表述，在表中可直接体现。

参考资料：百度百科-结转损益

Answer 2

1、月未收入结转损益分录：
借：主营业务收入
借：营业外收入
贷：本年利润
2、月未成本费用结转损益分录：
借：本年利润
贷：主营业务成本
贷：管理费用
贷：财务费用
贷：销售费用
贷：营业外支出
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Answer 3

会计报表的信息来自会计账簿，会计账簿的信息来自会计分录，所谓结转损益就是做两个会计分录，第一个分录把贷方发生的损益类科目，如营业收入、投资收益、营业外收入等放在借方（这样借贷就平衡了，期末没有余额），贷方是“本年利润”科目。 第二个分录是把借方发生的损益类科目，如营业成本、管理费用、销售费用等放在贷方，借方还是“本年利润”。
拓展资料：
期间损益结转的账务处理
一、企业期(月)末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本年利润科目，结平各损益类科目。结转后本年利润科目的贷方余额为当期实现的净利润;借方余额为当期发生的净亏损。
二、、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本年利润科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为净亏损做相反的会计分录。结转后本年利润科目应无余额。
三、本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转，年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户，
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润。
如为亏损则作相反分录。年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额，需将其他明细账转平，
借：利润分配一未分配利润
贷;利润分配— 提取盈余公积/应付股利
四、结转分录：
1.、结转各项收入：
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷：本年利润
2.、期间费用的结转
借：本年利润
贷：管理费用、营业费用、财务费用
3.、成本支出的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4.、税费的结转
借：本年利润
贷：务税金及附加、所得税
5、结转损益
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:应付股利

Answer 4

借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润

借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务支出
营业外支出
管理费用
销售费用
财务费用
所得税费用