关于上月负值收入这个月怎么申报增值税
我公司为小规模纳税人，上月由于退货，所以收入为负值，增值税申报为零，那我这个月申报的时候是否要把上个月的收入抵减掉，申报表上的本期收入是否填抵减后的收入？利润表上的本期主营业务收入是否填没有抵减的收入？
税总发【2017】124号文件规定：从今年3月起，增值税发票开具销售额要小于或等于申报的销售额。如果在未开具发票栏次填写负数收入，会造成开具发票收入大于申报的实际收入。
如果存在销售收入是负数的情况，填报增值税纳税申报表附表（一）时，首先在对应税率的专用发票销售额 中填写负数 （如果销项负数发票为普票，填写在开具其他发票销售额里） ，然后在未开具发票销售额里填写相应金额的正数，使得该行销售额合计数为0。这时增值税纳税申报表附表（一）可以正常保存。
选择手动扣款的纳税人
1、按照正常流程进行确认申报。
2、手工填写一套增值税纳税申报表（附表一正常填列即可，不需要再填写未开票销售额）。
3、办税人员携带身份证件、营业执照副本、公章以及刚填好的纳税申报表，去主管税务局机关业务大厅办理数据变更。
4、在业务大厅直接扣划税款或按正常流程扣划税款。
扩展资料
选择自动扣款的纳税人：
1、电话联系中税服务平台，暂时撤销三方协议，以免误划税款。
2、按照正常流程进行确认申报。
3、手工填写一套增值税纳税申报表（附表一正常填列即可，不需要再填写未开票销售额）。
4、办税人员携带身份证件、营业执照副本、公章以及刚填好的纳税申报表，去主管税务局机关业务大厅办理数据变更。
5、电话联系中税服务平台进行维护，恢复自动扣款功能。
6、在业务大厅直接扣划税款或按正常流程扣划税款。
（具体办理流程请以当地主管税务机关为准）
税总发【2017】124号文件规定：从今年3月起，增值税发票开具销售额要小于或等于申报的销售额。如果在未开具发票栏次填写负数收入，会造成开具发票收入大于申报的实际收入。
如果存在销售收入是负数的情况，填报增值税纳税申报表附表（一）时，首先在对应税率的专用发票销售额 中填写负数 （如果销项负数发票为普票，填写在开具其他发票销售额里） ，然后在未开具发票销售额里填写相应金额的正数，使得该行销售额合计数为0。
这时增值税纳税申报表附表（一）可以正常保存。
选择手动扣款的纳税人
1、按照正常流程进行确认申报。
2、手工填写一套增值税纳税申报表（附表一正常填列即可，不需要再填写未开票销售额）。
3、办税人员携带身份证件、营业执照副本、公章以及刚填好的纳税申报表，去主管税务局机关业务大厅办理数据变更。
4、在业务大厅直接扣划税款或按正常流程扣划税款。
扩展资料：
1、本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税A类企业使用浅绿色申报表，B类企业使用米黄色申报表。增值税一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物，也使用本表。
2、本表“经济类型”栏，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。
3、本表“本期销项税额”中的有关栏次，接下列要求填写：
（1）特区内工业企业如有“一般销售”、“地产地销”、“免税销售”情况的应分别填列，除特区内工业企业以外的其它企业，不得填报“地产地销”栏，所有企业如有“出口货物”情况的都须申报。
烟、酒、矿物油地产地销减半征收的，将销售额一半记入“一般销售”、一半记入“地产地销”，分别按其适用税率计算销售税额。
（2）“货物或应税劳务名称”，按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。
对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单。
（3）“应税销售额”的填写口径，为增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用，也应填入“应税销售额“中。
（4）“税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写，一般纳税人按简易办法征税的货物，该栏按6%的征收率填写。
（5）按不同销售类型计算其所占销售总额的百分比①②③④。
参考资料来源：百度百科-增值税纳税申报表
本回答被网友采纳1、首先要去国税拿增值税申报表格，然后根据您开具的发票进行填写；
2、在您填写收入时，一定要把税算准了，尤其是营改增的增值税，算起来比较复杂，也有比较多的表格填写，一定要注意上下表格的衔接，不要填写错误；
3、在您填写好表格后，拿上公章以及税务登记证原件及复印件去您公司所在的国税局进行窗口申报。
大致需要注意的事项就这些。我们建议您最好不要出现这种情况，因为有一个月份收入出现负数，这样不仅账面不好看，而且申报税也麻烦，所以尽量避免这样的情况发生。如果您真要冲红的话，你可以选择在有收入的月份进行冲红，当然当月收入一定要大于冲红的收入金额。这样一些不必要的麻烦就不会发生了。
销项负数发票也称红字发票，红字发票开出后，应该入账编制会计凭证，红字冲减当期收入和应交税金的销项税。
当月正常结账，正常结转应交税金（如果销项大于进项），正常结转收入。
次月申报的时候，只需要按照账面的收入数进行申报，填写增值税申报表（一）收入表，收入数据填写收入当月的账面数即可（因为账面数已经扣除红字发票部分的收入），这时候销项税会自动计算，计算出来的销项税同样已经包含了红字发票的税金影响。
总体来说，只要你的红字发票当月入账，那么只要按照账面收入正常申报即可。不需要再申报时做特殊处理或特殊计算。
我推荐财务报表按实际发生额做帐，增值税小规模纳税人申报表中只做到零申报即可，不要填写负数，到下个月或实际能抹平该笔退货，可以实现正数申报时再在增值税报表中填列。本回答被提问者和网友采纳
我不是退的当月销售，而是上个月的，因为当月销售额比较小，而上个月的退货额比较大，因为是新手，所以就一次性的全部开了红字发票，所以导致当月销售额为负值，我想问的是6月份的增值税，是不是得把上个月负值抵减掉，用余额再*3%，缴纳增值税，增值税申报表上的本期销售额是不是填抵减后的收入啊，谢谢您的回答