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内部控制的调查方法有哪些
审计人员在
调查
被审计单位
内部控制
时,可以采用
的方法有
()
答:
调查了解内部控制的方法有:1、
询问
。询问有多种方式:信函、调查问卷的书面方式,也可以面对面访谈、电话沟通等口头方式进行。2、检查。通过审查和翻阅被审计单位的相关文件、报告、内部管理手册、信息系统的技术文档和操作手册等,对被审计单位内部控制进行了解。3、
观察
。通过观察被审计单位有关业务活动及...
审计人员在
调查
被审计单位
内部控制
时,可以采用
的方法有
( )。
答:
审计人员在调查被审计单位内部控制时,
可以采用的方法包括:①询问被审计单位的管理人员和其他有关人员
;②查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件,检查内部控制过程中生成的文件和记录;③
观察
被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况;④
追踪有关业务的处理过程
。
(2014年真题)下列各项中,可以用来
调查
了解
内部控制的方法
是:
答:
内部控制调查的方法:
询问;检查;观察;追踪有关业务的处理过程
。
内部控制调查
记录
的方法
主要有
答:
调查表、文字描述、流程图
。文字描述指审计人员对被审计内部控制制度健全程序和执行情况用文字描述的方法。内部控制调查记录的方法主要有调查表、文字描述、流程图。内部控制调查就是要调查企业的每一项业务活动或者管理活动都会包含什么样的风险。
简述
内部控制
描述的三种
方法
,比较其优缺点
答:
审计人员对被审计单位内部控制的调查结果,应该以书面形式记录或描述出来。
常用的方法有文字说明法、调查表法和流程图法
。1 文字说明法 将被审计单位内部控制的调查结果,以简洁的文字加以叙述的方法。优点是(1)可以对调查对象作出比较深入和具体的描述,(2 )使用范围广泛,不受企业类型的限制。缺点是...
内部控制
测试
的方法
主要
包括
答:
对内部控制有效性进行测试主要有四种方法,分别为:
询问、观察
、检查和重新执行。1.询问:注册会计师通过与被审计单位有关人员进行讨论以取得与内部控制相关的信息。2.观察:观察是测试运行不留下书面记录的控制的有效方法。例如:对于与职责分离相关的控制,注册会计师需要获得第一手证据,不仅通过询问取得...
内部控制
自我评价
的方法
。
答:
是/否”或者“有/无”
的调查
工具。业务流程的具体操作者使用调查结果去评估他们的
控制
结构。3、管理层分析法:管理层分析法是任何不使用上述两种
方法的方法
。通过该方法,管理层可生成一种业务流程的全员研究。CSA专家(可能是
内部
审计师)将研究结果与其他经理和关键人物收集的信息结合起来。
内部控制
描述有哪三种
方法
?其优缺点
有哪些
?
答:
内部控制制度描述有以下三种基本方法:(1)
文字说明法
将企业内部控制制度的实际情况完全以文字说明的形式记录下来,这种方法称为文字说明法。内部控制制度的各个控制环节和控制方式均可以用文字说明法详细地加以描述。文字说明法的优点是比较灵活。它几乎适用于任何类型、任何规模的单位,特别适用于内部控制制度...
下列各项中,不属于
内部控制调查方法
的是( )。[2010年中级真题]
答:
【答案】:D 审计人员对内部控制进行调查了解的方法包括:①
询问
被审计单位内部管理人员、财务人员或者其他工作人员;②审查和翻阅被审计单位的相关文件、报告、内部管理手册、信息系统的技术文档和操作手册等;③
观察
被审计单位有关业务活动及其场所、设施和有关内部控制的执行情况;新版章节练习,考前压卷,...
请结合工作实际,试述商业银行
内部控制
评价的程序和常用
方法
。
答:
(1)商业银行内部控制评价的程序包括:①评价准备,即组成评价组、制订评价实施方案、准备必要的工作文件、与被评价机构建立初步联系。②评价实施,主要包括了解内部控制体系、实施测试和分析。③评价报告的形成。④评价反馈。(2)商业银行内部控制评价的常用方法包括:①
询问
法调查问卷,主要包括现场访谈和书面...
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