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捐赠支出企业所得税纳税调整
捐赠支出
能不能在税前扣除?
视频时间 00:53
捐赠
怎么做账务处理
答:
公益性、救济性捐赠在年度会计利润12%以内的部分,借记“营业外支出—
捐赠支出
”,贷记“银行存款”等科目。捐赠支出超过会计利润12%以上部分,其账处理有二种:一是发生时借记“营业外支出—捐赠支出”,年末计征
企业所得税
时进行
纳税调整
。二是发生时借记“盈余公积—法定盈余公积”。如果企业没有法定...
企业所得税
弥补以前亏损2万,
捐赠支出
限额扣除怎么填?
答:
2. A105070 《捐赠支出及
纳税调整
明细表》填报说明 本表适用于发生捐赠支出(含捐赠支出结转)的纳税人填报。纳税人根据税法、 《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022 年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》(财税〔2017〕60 号)、《财政部 税务总局关于公益性
捐赠支出企业所得税
税前结转扣除有关政策的通知》(财税〔...
企业所得税
汇算清缴
纳税调整
事项归纳 企业所得税汇算清缴调整事项
答:
企业所得税
汇算清缴
纳税调整
事项归纳 一、职工工资 计提的职工工资本年度未实际发放的部分,所得税汇算清缴时做纳税调增处理。 政策依据:(1)《企业所得税法实施条例》第三十四条 企业发生的合理的工资薪金
支出
,准予扣除。工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的...
营业外
支出
要
纳税调整
吗
答:
【法律依据】:《中华人民共和国
企业所得税
法》第十条计算应
纳税
所得额时,下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金;(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)本法第九条规定以外的
捐赠支出
;(六)赞助支出;(七)...
纳税调整
项目包括哪些
答:
指纳税人会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整减少的项目,主要包括按税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目,如5年内未弥补完的亏损,国债的利息收入等。
企业所得税纳税调整
项目表的检查 3、工薪
支出
工资、薪金支出是纳税人每一纳税年度支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的所有现金或非...
新准则下接受
捐赠
如何进行会计处理
答:
新准则下企业接受
捐赠
账务处理\x0d\x0a一、企业接受货币性资产捐赠\x0d\x0a借:银行存款或库存现金\x0d\x0a贷:营业外收入—捐赠利得\x0d\x0a收入并入当期的应
纳税
所得额,依法计算缴纳
企业所得税
。\x0d\x0a二、企业接受非货币性资产捐赠\x0d\x0a1、接受时:按会计准则或税法确定的...
营业外
支出
汇算清缴怎么
调整
?
答:
营业外支出汇算清缴时,按会计实际核算数填报,不允许税前扣除部分在《
纳税调整
项目明细表》进行调整。税前不得扣除的项目:1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。2.
企业所得税
税款。3.税收滞纳金。4.罚金、罚款和被没收财物的损失。5.超过规定标准的
捐赠支出
。6.与生产经营活动无关的各种非...
捐款
如何做帐,用什么做原始凭证
答:
(2)企业计缴所得税:如果捐赠收入金额不大,所得税费用负担不重,直接借记"所得税费用"科目,贷记"应交税金--应交所得税"科目.《中华人民共和国
企业所得税
法实施条例》明确公益性
捐赠支出
税前扣除的范围和条件.关于公益性捐赠支出扣除,老税法对内资企业采取在比例内扣除的办法(应
纳税
所得额的3%以内),...
企业所得税纳税调整
的各个具体项目是什么?
答:
6.按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益 7.特殊重组 8.一般重组 9.公允价值变动净收益 10.确认为递延收益的政府补助 11.境外应税所得 12.不允许扣除的境外投资损失 13.不征税收入 14.免税收入 15.减计收入 16.减、免税项目所得 17.抵扣应
纳税所得
额 18.其他 ...
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