请问老会计，资产减值损失这个科目也要计入本年利润吗？那如果说只是计提了，实际没发生那么多损失呢？

Question

这是不是不太对啊？？那假如说收回坏账了，是不是要冲减资产减值损失？那贷方余额也计入本年利润哦？？这怎么理解

Answer 1

坏账损失科目是备抵科目。
其一般是根据应收账款的期末余额乘比例计算一定金额的准备金
所以平时是不需要计提和转出的，一般在期末时根据应收账款余额做调整，而平时实际发生的坏账，只在应收账款和坏账准备两个科目里处理
举例如下：
第一种情况：期末应收账款余额100万元，企业管理规定定的坏账准备比例为5%，现坏账准备余额为6万元，多于应计坏账准备1万元，需转回，分录：
借：坏账准备 1万
贷：资产减值准备 1万
第二种情况：期末应收账款余额100万元，企业管理规定定的坏账准备比例为5%，现坏账准备余额为3万元，少于应计坏账准备2万元，需补提，分录：
借：资产减值准备 2万
贷： 坏账准备2万

坏账准备就是用来备抵应收账款的，也就是用来准备坏账的，所以实际发生坏账时，直接用坏账准备金额来处理
第三种情况：
确认某客户无法收回账款金额2万元，分录：
借：坏账准备 2万
贷：应收账款 2万
第三种情况，收到前期已做坏账的某客户货款1万元
先转回坏账
借：应收账款 1万
贷：应收账款 1万
再做收款
借：银行存款 1万
贷：应收账款 1万