如题所述
采购与付款循环的内部控制：
适当的职责分离
采购与付款交易不相容岗位至少包括：请购与审批、询价与确定供应商、采购合同的订立与审批、采购与验收、采购、验收与相关会计记录、付款审批与付款执行。
恰当的授权审批
付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理。
凭证的预先编号及对例外报告的跟进处理
通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的完整性风险。
想全面掌握采购与付款循环的内部控制。