我公司2006年-2008年一直亏损,在2009年审计时发现从2006年至2007年有超标准计提工资及附加费,业务费超标准,现在做跨年度调整,之前每年均亏损,调整之后无需补缴企业所得税,应付工资每月均无余额。请问管理费用怎么冲抵,以前年度损益调整的会计分录怎么做。
2014年的差额,在所得税汇算结束前都可以直接反结账修改凭证的。
如果调整以后仍亏损,就不做调整,管理费不用冲抵。
以前年度损益调整的会计分录:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-所得税
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
借:应交税金-所得税
贷:银行存款
扩展资料:
以前年度损益调整的主要账务处理。
(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。
参考资料来源:百度百科-以前年度损益调整