员工预支的费用怎么做账
【问】若某员工向公司申请,提前预支给他差旅费600元.而实际报销差旅费时,只用了500元.像这样的情况,如何进行账务处理?
【答】进行的账务处理如下:
预支600时:
借:其他应收款--某员工600元
贷:库存现金、银行存款600元
报销差旅费500元时,若以现金方式归还剩余款项:
借:库存现金100元
贷:其他应收款--某人600元
报销差旅费500元时,若未归还剩余款项:
借:管理费用--差旅费500
贷:其他应收款--某人500
企业发生的与取得收入有关的、合理的费用支出,准予在税前扣除.差旅费的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等内容,在税务机关进行差旅费合理性判断时,有可能会将其列入考虑因素.
预支工资的会计分录
预支工资一般不走"应付职工薪酬"科目,作为其他应收款来处理.比如某员工借款500元,待发放工资时抵减借款:
1、借款时:
借:其他应收款--××职工个人500
贷:现金5002、预提分摊工资时:
借:制造费用(或管理费用)
贷:应付职工薪酬
3、发放工资时
借:应付职工薪酬
贷:银行存款(应发数与收回借款差额)
其他应收款
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