经营性
流动资产增加=年末经营性流动资产-年初经营性流动资产=900/30%×(1-30%)-2000×(1-40%)=900(万元),经营性
流动负债增加=1000×25%=250(万元),经营性
营运资本增加=经营性流动资产增加-经营性流动负债增加=900-250=650(万元);
经营性长期资产增加=经营性长期资产原值增加-折旧与摊销增加=1200-(240-200)=1160(万元),净经营性长期资产增加=经营性长期资产增加-经营性长期负债增加=1160-100=1060(万元),净经营资产净投资=经营性营运资本增加+净经营性长期资产增加=650+1060=1710(万元);税后经营
净利润=净利润+税后利息费用=800+60×(1-25%)=845(万元),实体现金流量=税后经营净利润-净经营资产增加=845-1710=-865(万元);
股权现金流量=股利-股票发行(或+股票回购)=160-200×5×(1-5%)=-790(万元),债务现金流量=实体现金流量-股权现金流量=-865-(-790)=-75(万元),净负债增加=税后利息-债务现金流量=60×(1-25%)-(-75)=120(万元),
金融资产增加=
金融负债增加-净负债增加=600-120=480(万元)。
拓展资料:
一、 净资产负债率
净资产负债率,也称为债务股权比率,反映由债权人提供的资本与股东提供的资本的相对关系,反映证券经营机构的基本财务结构是否稳定。净资产负债率高,是一种高风险、高回报的财务结构;净资产负债率低,则是一种低风险、低回报的财务结构。该指标同时也表明债权人投入的资本受到股东权益保障的程度,或者说是证券经营机构清算时对债权人利益的保障程度。国家规定,债权人的索偿权要在股东之前。
二、 净资产负债率的计算公式
净资产负债率=负债总额 ÷ 净资产总额 (
所有者权益)× 100_; 证券公司净资产负债率的计算 净资产负债率=(负债总额-代买卖证券款-受托资金) ÷ 年末净资产× 100%。
三、 负债定义
国际会计准则委员会的定义为:负债是指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 我国《
企业会计准则》的定义为:负债是企业所承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿还的债务。