A公司2009年年末的流动资产是7330万元，流动负债是3700万元，存货为4600万元，货币资金

Question

A公司2009年年末的流动资产是7330万元，流动负债是3700万元，存货为4600万元，货币资金为550万元，交易性金融资产为400万元。
要求：
试计算A公司2009年度的营运资本，流动比率，速动比率和现金比率，并进行分析和评价。

Answer 1

营运资本=7330-3700=3630万元
流动比率=7330/3700=1.981
速动比率=（7330-4600）/3700=0.7378
现金比率=550/3700=0.1486
公司营运资本充足，由于近一半流动资产的资金占用是由长期负债或自有资金支付，公司的偿债压较低。速动比率较大，反映了企业良好的变现能力。现金比率较高，反映企业存在现金沉淀，投资不足，企业的机会成本较大。2014年企业会计准则第2号中，部分股权投资或列入交易性金融资产核算（这个正在咨询中），其变现能力及其可靠性明显较流动资产低，因此，难以认为全部交易性金融资产可以加入现金比率。现金流量表中，也不把超过3个月到期的投资（如定期存款）视为现金，基于此，交易性资产在正式工作中，应当分析计算。若为资格考试，则题目设定仅指字面，不会暗示背后可能存在的各种现象，请按本次考试指定用书给定的公式做就行了（每年都应当注意教材的改变）。

拓展资料：
1、资产是指由企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。不能带来经济利益的资源不能作为资产，是企业的权利。资产按照流动性可以划分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。
其中，流动资产是指可以在1年内或者超过1年的1个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。
2、负债，是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。负债实质上是企业在一定时期之后必须偿还的经济债务，其偿还期或具体金额在它们发生或成立之时就已由合同、法规所规定与制约，是企业必须履行的一种义务。

Answer 2

营运资本=7330-3700=3630万元
流动比率=7330/3700=1.981
速动比率=（7330-4600）/3700=0.7378
现金比率=550/3700=0.1486
公司营运资本充足，由于近一半流动资产的资金占用是由长期负债或自有资金支付，公司的偿债压较低。速动比率较大，反映了企业良好的变现能力。现金比率较高，反映企业存在现金沉淀，投资不足，企业的机会成本较大。追问

现金比率=（550+400）/3700=0.2568

追答

交易性金融资产不能被理解成现金。这里，3个月到期的要分析考虑。本题无此条件

追问

可是现金比率=（货币资金+短期投资）/流动负债，交易性金融资产不就应该是短期投资吗

追答

2014年企业会计准则第2号中，部分股权投资或列入交易性金融资产核算（这个正在咨询中），其变现能力及其可靠性明显较流动资产低，因此，难以认为全部交易性金融资产可以加入现金比率。现金流量表中，也不把超过3个月到期的投资（如定期存款）视为现金，基于此，交易性资产在正式工作中，应当分析计算。若为资格考试，则题目设定仅指字面，不会暗示背后可能存在的各种现象，请按本次考试指定用书给定的公式做就行了（每年都应当注意教材的改变）。

本回答被提问者和网友采纳

Answer 3

营运资本＝7330-3700＝3630
流动比率＝7330÷3700≈1.97
速动比率＝(7330-4600)÷3700≈0.74
现金比率＝(货币资金＋交易性金融资产)÷流动负债＝(550＋440)÷3700≈0.27