A公司2009年年末的流动资产是7330万元,流动负债是3700万元,存货为4600万元,货币资金为550万元,交易性金融资产为400万元。
要求:
试计算A公司2009年度的营运资本,流动比率,速动比率和现金比率,并进行分析和评价。
现金比率=(550+400)/3700=0.2568
追答交易性金融资产不能被理解成现金。这里,3个月到期的要分析考虑。本题无此条件
追问可是现金比率=(货币资金+短期投资)/流动负债,交易性金融资产不就应该是短期投资吗
追答2014年企业会计准则第2号中,部分股权投资或列入交易性金融资产核算(这个正在咨询中),其变现能力及其可靠性明显较流动资产低,因此,难以认为全部交易性金融资产可以加入现金比率。现金流量表中,也不把超过3个月到期的投资(如定期存款)视为现金,基于此,交易性资产在正式工作中,应当分析计算。若为资格考试,则题目设定仅指字面,不会暗示背后可能存在的各种现象,请按本次考试指定用书给定的公式做就行了(每年都应当注意教材的改变)。
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