商业银行内部控制内控低效及模式重构

Question

如题所述

Answer 1

我国商业银行内部控制的探讨始于20世纪90年代，当时面对严重的呆滞贷款和金融风险，COSO报告的发布推动了全球内部控制的发展。然而，我国商业银行的内部控制建设虽有一定成效，但未能有效解决呆滞账问题，不良贷款数额依然庞大。理论研究和实践经验表明，内部控制低效的主要原因包括：传统目标管理忽视规范化建设，过度强调结果导致长期失效；内部控制模式缺乏整体性和规范性，缺乏有效的控制环境和过程建设；目标管理与COSO报告的要素控制框架存在冲突，影响了内部控制的效果。

重构商业银行内部控制模式迫在眉睫，需要考虑COSO报告和ERM框架的要求。新模式应包括环境建设，强调诚信与道德，以及员工能力培养；目标管理子系统，动态设定、检查与考核目标；风险评估，识别、修正和应对风险；过程管理，明确控制标准和执行过程；信息与沟通，促进信息流通与协调；监督系统，持续监督和个别评估；以及测试与评价，确保内部控制的效能。

重构的关键在于建立层次化和阶段化的内部控制，结合内外部条件，逐步完善环境、标准和控制流程。同时，需要在COSO和ERM的基础上，形成适合我国国情的新型内部控制模式，将目标管理与要素控制相结合，追求内部控制效率的最大化。

尽管已经取得一些进展，但内部控制低效问题的解决仍需进一步研究和实践。商业银行需要持续关注并改进内部控制动态模式，以提升整体运营效率和风险管理能力。