违约金的税务和会计处理方法

Question

如题所述

Answer 1

增值税会计处理方法

1、企业收到增值税发票并用于进项税额抵扣时：
借：库存商品（或原材料、管理费用等科目）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付账款等科目）
2、企业发生收入并确认销项税额时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
3、企业缴纳当期增值税时：
借：应交税费——应交增值税（已交税费）
贷：银行存款
增值税是以商品和劳务、应税行为在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税，是我国税制的重要内容。

纳税申报滞纳金的账务处理

在会计实际工作中，像纳税申报业务是一定不要忘记的，如果会计忘记纳税申报，超过规定期限的天数，就需要缴纳滞纳金。滞纳金怎么计算，以及滞纳金的账务处理等问题，还不清楚的小伙伴就一起来学习吧。
滞纳金的定义
滞纳金是对不按纳税期限缴纳税款的纳税人，按滞纳天数加收滞纳税款一定比例的款项，它是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人给予经济制裁的一种措施。
需要加收滞纳金的行为
有以下六种行为是需要征收滞纳金的：
1. 未按规定缴纳税款;
2. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误导致少缴税款;
3.偷税;
4.不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款;
5.欠税;
6.抗税。
滞纳金怎么计算？
根据《征管法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税 务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
由法规可知，从缴纳期限截止日的第二天算起，到实际缴纳税款当天为止，是滞纳天数。
滞纳金的计算公式为：应纳滞纳金=应纳税额×天数×0.05%
滞纳金账务处理
首先我们要明确一点，滞纳金的支出，是带有惩罚性质的支出，一般情况下，把它计入“营业外支出”科目中进行处理。
会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税
营业外支出——税款滞纳金
贷：银行存款
以上内容就是滞纳金账务处理的所有知识点，希望能够帮助到大家，想了解更多的会计知识，请继续关注深空网！