纳税调整项目。公益性捐赠怎么调整？营业外收入50万营业外支出50万，其中公益性捐赠40万。谢谢大神

Question

如题所述

Answer 1

根据《企业所得税法》第九条规定，
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
公益性捐赠扣除标准=利润总额*12%，
如果公益性捐赠扣除标准大于实际捐赠额，按照实际捐赠额税前扣除。
如果公益性捐赠扣除标准小于实际捐赠额，按照公益性捐赠额标准税前扣除。
你没有告诉该企业利润总额，没法计算。
假定利润总额500万元，营业外支出列支公益性捐赠额40万元
公益性捐赠扣除标准=500*12%=60万元，实际支付公益性捐赠40万元准予税前扣除。
假定利润总额100万元，营业外支出列支公益性捐赠额40万元
公益性捐赠扣除标准=100*12%=12万元，12万元准予税前扣除，纳税调整增加额=40-12=28万元