上月发放工资时计提按实际的应发工资计提，但是发放工资多发了，本月已扣回，这样的会计分录应该怎么做？

Question

上月实际计提应发工资为20000，发放时发成23000，本月做工资计提的时候应发25000，扣回3000，会计分录应该怎么做？

Answer 1

上月实际计提应发工资为20000，发放时发成23000，发放之后借方余额3000元；本月计提时多计提3000元就可以了，本月计提25000，发放22000元，余额就平了，不需要专门做会计分录调整。

Answer 2

答：借：管理费用/销售费用/制造费用22000 其他应收款3000 贷：应付职工薪酬-工资25000 借：应付职工薪酬25000 贷：其他应收款3000 银行存款/库存现金22000本回答被网友采纳

Answer 3

上月实际多支付3000元分录：借：应付职工薪酬20000 其他应收款3000 贷：银行存款23000
当月计提工资借：管理费用25000
贷：应付职工薪酬25000
当月支付时 借：应付职工薪酬25000 贷：其他应收款3000
贷：银行存款22000