关于征收遗产税

Question

自建房屋拆迁后回迁，现出售需要征收遗产税吗，房子是我父亲的，回迁后要了两套！

Answer 1

遗产税是一个国家或地区对死者留下的遗产征税。中华人民共和国继承法规定规定：若房屋所有权人不在了，由第一顺序继承人(配偶、子女、父母)继承;在继承房屋办理过程中不需缴税，在对外出售时需要全额缴纳20%个税及其他税费。1、公证继承：按照中华人民共和国继承法的规定，若房屋所有权人不在了，由第一顺序继承人(配偶、子女、父母)继承，办理房屋继承公证;2、缴纳公证费2%：房屋的所有法定继承人带着身份证明、户口本、房权证、死亡证明等到公证处办理房产继承公证;公证部门工作人员受理后按规定对当事人提供的材料核实调查，对所有法定继承人逐一问讯笔录，记录在案，委托评估公司评估、出具评估报告;确认无误后，根据上述证言、证据等出具公证书;领取公证书，缴纳公证费2%;3、房权变更；继承人带着身份证明、房权证和公证书到房管部门申请继承变更申请，房管部门工作人员受理、审批、出证;手续费每平方1元，登记费80元，领取房权证;4、对外售房过户；和买方一起准备好过户材料，按程序测绘、评估，缴纳税费;5、缴纳个税及其他税在税务部门契税窗口，申请缴纳契税，契税按评估额1%-3%缴纳,买方缴纳;在税务部门营业税窗口，申请缴纳(或减免)营业税，按5.6%缴纳(减免)，卖方缴纳;在税务部门营业税窗口，申请缴纳个人所得税，所得税按全额20%缴纳，卖方缴纳;国家按全额20%征收的个人所得税，就是所说的房屋遗产税;6、房管部门缴费到房管部门受理窗口申请房权证交易过户，房管部门工作人员受理、审批、出证，缴纳交易费、登记费(工本费)、工本印花税5元，领取房权证。法律依据：《中华人民共和国继承法》第三十三条????继承遗产应当清偿被继承人依法应当缴纳的税款和债务，缴纳税款和清偿债务以他的遗产实际价值为限。超过遗产实际价值部分，继承人自愿偿还的不在此限。继承人放弃继承的，对被继承人依法应当缴纳的税款和债务可以不负偿还责任。《中华人民共和国继承法》第三十四条????执行遗赠不得妨碍清偿遗赠人依法应当缴纳的税款和债务。

Answer 2

关于遗产税，一直是流传在富人中间的敏感话题。要不要征收遗产税，以及如何征收遗产税，也已经成为有产者处置财富时不得不考虑到的一个因素。

　　遗产税是指以财产所有人死后所遗留的财产为课税对象而课征的一种税。按课征的方式不同可具体划分为总遗产税、分遗产税和总分遗产税三种。总遗产税是对财产所有人死亡后遗留的财产总额综合进行课征。规定有起征点，一般采用累进税率，不考虑继承人与被继承人的亲疏关系和继承的个人情况。分遗产税是对各个继承人分得的遗产分别进行课征。考虑继承人与被继承人的亲疏关系和继承人的实际负担能力，采用累进税率。总分遗产税是对被继承人的遗产先征收总遗产税，再对继承人所得的继承份额征收分遗产税。两税合征，互补长短。

　　香港可能减免遗产税

　　最新的信息表明，香港有可能效仿瑞士减免遗产税，以促进香港成为世界级的资产管理中心。

　　众所周知，瑞士虽然是欧洲小国，但却是人间乐土。瑞士不但以低税率及生活舒适闻名于世，而且是地区的商业中心。由于它宽松的监管手法颇有成效，更能发挥出本身的优势，吸引来自全球其它金融中心的银行业务，任何国家的大人物差不多都有秘密户口在瑞士，这是凭借对它监管的信心而成为万方聚财中心。现在瑞士银行已建立誉满全球的品牌，香港实在无理由不向其学习。

　　事实上，香港地区在亚洲大有条件成为东方的瑞士，成为低税率、高增值、生活舒适的城市。

　　有鉴于此，香港特别行政区行政长官董建华在今年《施政报告》中曾经提出，政府会致力推动香港成为亚洲的“瑞士”，而财政司长唐英年近来在预算案中明言，可能会通过减免遗产税，来吸引更多投资者来港。相信减免遗产税是把香港发展成为亚洲“瑞士”的重要一步。

　　世界各国的遗产税方案

　　在征收遗产税方面，国外已经有很多先例。其实早在古代埃及、希腊和罗马帝国时已有遗产税的征收。近代遗产税1598年创始于荷兰，以后其他西方国家，如英国、法国、意大利等先后开征。

　　以英国居民为例，根据英国的相关税法，英国居民在全世界各地的所有资产需要支付遗产税，而非英国籍人士只有在英国国内拥有的资产才需要支付遗产税。目前的遗产税率是40%。

　　加拿大方面，虽然加拿大政府并没有征收遗产税，但加拿大国内不同省份的税制也不一样。一般在生前有累积收入（包括银行利息和资本增值的收入）需付一定的税项。

　　美国的遗产税十分奇特。在美国，国内居民是需要支付遗产税的，当中也包括其个人在世界各地的所有资产。而非美国籍非的居民则只需将在美国本土内的资产支付遗产税，遗产税率目前最高的是48%，但会逐步降低，到2009年约为45%。到了2010年，遗产税便会取消，但到了2011年便会恢复遗产税，届时遗产税更高达55%！

　　而在澳洲，虽然当地没有遗产税，但当地会最高收取47%的资本增值税。

　　由于不同国家的遗产税制不一，而且当中也存在一些豁免，加上每位人士本身的资产和背景不同，所以以上的例子只能供读者作为参考。

　　生前如何安排个人资产

　　尽管目前香港还没有确定遗产税会否被取消，对于持有高资产净值的富人来说，仍然需要在生前为自己的财产做好安排，因为没有人希望在生前辛辛苦苦累积下来的财产，在过世后本希望留给子女时，反而因要缴交庞大的遗产税，而间接成为后人的负担。

　　虽然如此，高资产值的人士也不必过分担心，因为他们可以通过一些资产的安排，将自己的财产，有效地全数转移给家人后，还可以减轻遗产税的支出，达到一举两得的目的。

　　为了让读者可以更容易了解香港遗产安排的方案，我们来通过一个真实的个案作为分析对象。

　　通过分析香港遗产税的税阶表，我们发现，当个人遗产总值超过750万港元时，便需要缴纳遗产税，税率由5%至15%不等。

　　根据目前的香港法律，在继承人未清还遗产税前，所有遗下的资产(包括现金)，会被实时合法冻结。

　　那么有什么财产是需要缴交遗产税呢？严格来讲，死者在生前拥有的一切物品都需要缴交，包括现金、银行存款、物业(并不限于只在香港的物业)、持有上市或非上市公司的股份或权益、贵重物品如首饰和联名拥有财产中所占的权益等。

　　征收遗产税的起点是个人资产总值超过750万港元，看似很多，但由于过去香港房地产自20世纪80年代始，物业价格一直上升，因此个人资产总值超过750万港元其实在香港还是比较普遍的。

　　 目前在遗产税解决方案中，有不少的财务安排是可以合法减轻支付遗产税的金额。例如，将香港本地资产转移至离岸、婚姻居所豁免、礼物、平均夫妇资产、为遗产成立生活信托和人寿保单等等都可以减轻遗产税的负担。在了解完一些安排后，现在我们可通过真实的个案来了解怎样可以合法地减轻遗产税的负担。

　　在香港的陈氏夫妇目前分别是65岁和55岁，夫妇俩均已经退休。他们只有一个儿子，今年24岁，打算在年内跟交往了3年的女朋友结婚。在资产方面，陈先生在香港山顶拥有一所房子价值2500万港元，另外一所楼房现值900万港元，此外还有现金、企业债券和股票等总值900万港元。而陈太太则大约拥有价值500万港元的股票和现金。

　　陈家是一个有相当理财意识的富裕家庭，他们希望提前为辛苦所累积的资产作适合的遗产安排，既能在有生之年继续过着他们惬意的退休生活，而且在他们百年归老后，确保大部份的资产传到他的儿子手中。

　　我们先来计算一下陈先生现在拥有的资产总值，若陈先生生前没有为他的资产作任何遗产的安排，当陈先生过世时，他的承继人如太太和儿子需为1800万元的资产（900万元房子＋现金、企业债券合股票等总值900万元）缴交遗产税，由于目前陈氏夫妇同住在山顶的那幢房子，所以若陈先生去世的话，房子会自动转为婚姻居所豁免。因此，他要为总共1800万元的另一房子和其它流动资产纳税270万元。但是如果陈太太也去世的话，剩下的3000万元资产便需缴交450万元遗产税，二人合共需纳720万元的遗产税，这是一笔相当惊人的金额。

　　不过，不用太担心，陈氏夫妇在生前做出了一些资产上的规划安排，将遗产税的金额减少了接近9成，详细的方案如下所示。

　　首先，可以将陈氏夫妇的流动资产实现离岸化，即将股票、债券和现金等放在一些由保险公司提供的离岸投资组合中，这样便可豁免了遗产税。因为这些投资组合是由著名保险集团在离岸地所注册的保险公司所提供，这些离岸地因为当地政府对海外投资者免去了相关的税务，所以在投资市场上很受投资者欢迎。比如我们所熟悉的英属维尔京群岛、马恩岛、百慕大群岛等等，都属于离岸地。以陈氏夫妇为例，即可豁免了1400万港元需缴税的资产。但有一点需要注意，这种做法需要3年的过渡期，即在去世前3年的安排才有效。离岸投资组合除了可豁免遗产税外，这些由保险公司提供的离岸投资组合产品计划是一份终身寿险保单，客人可以一人或多人寿险保单形式认购，意思即在第一人身故时毋须立即终止保单，这样可更灵活安排个人财务规划。

　　其次，因为陈氏夫妇的儿子即将结婚，陈先生可将现时面值900万港元的楼房送给儿子做结婚礼物，结婚礼物也是可豁免遗产税的。经过以上操作之后，已经可减少2300万港元的资产缴交遗产税。虽然陈先生过世后，他所住的房子因成为婚姻居所豁免暂时不用缴交遗产税，但当陈太太也去世后，遗产税便必须缴付。所以可以建议陈太太在生前购买人寿保险，55岁的陈太太购买375万港元保额的人寿保险的单笔保费约100万港元，受益人是儿子，当陈太太过世后，儿子便可利用保费来支付375万港元遗产税项。这样儿子在陈氏夫妇先后百年归老后，将全数资产转至到儿子身上，总支出大约是100万港元，比起先前没有任何的遗产安排需付的720港万元，已节省的费用超过600万港元，而陈氏夫妇希望将大部分资产转移到儿子身上的最终目的也达到了。

　　多种遗产税的减轻方法

　　在遗产管理方案中，有很多不同类型的处理方法可供选择，最终还是需要根据不同人士的家庭境况和遗产安排目的，来做出适合的建议。例如，若客户拥有很多子女继承遗产的，他可以每3年以礼物的方式送给子女或继承人，这样便可以豁免遗产税。不过有些事项需要注意，第一，送现金是比其它资产更划算。比如楼房、股票或古董之类的礼物，因为礼物是否获得遗产税豁免是以资产拥有人死后作计算，即如果礼物有升值潜力的，当资产价值在资产拥有人死后是超过20万港元的话，便没有豁免。

　　还有另一种方案可以考虑，便是将夫妻俩的资产平均化。例如李先生拥有资产总值1500万港元，遗产税需支付225万港元，但如果将夫妇俩的资产平均分布，每人持有750万港元的资产，这样，他们更可避免缴纳遗产税。本回答被网友采纳

Answer 3

将财产放到其它地方去,让自已想定的受益人0税直接获取.%D%A比如投在保险上,理财型的.