利润总额208万,小微企业要计提多少企业所得税

Question

如题所述

Answer 1

全年利润为200多万，小微企业企业所得税＝100万＊5%+（200多万—100万）＊10%。

应交企业所得税额＝年应纳税所得额＊9/12*20%+年应纳税所得额＊3/12*50%*20%=年应纳税所得额＊17.5%。

（一）对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业。

计算方法：年应交企业所得税额＝年应纳税所得额＊10%。

应交企业所得税额＝200000*10%=20000(元）。

（二）对于年应纳税所得额在20-30万元的企业。

计算方法：应交企业所得税额＝年应纳税所得额＊17.5%。

应交企业所得税额＝200001*17.5%=35000.18(元）。

2019年的小微企业所得税缴纳：

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100W的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100W但不超过300W的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（财税〔2019〕13号）。

一、100W以下的部分，应纳所得税额。

=100✖25%✖20%=5W。

二、超过100W但不超过300W的部分，应纳所得税额。

=100✖50%✖20%=10W。

该企业共计需要缴纳5+10=15W。

若某符合条件的小微企业，年应纳税所得额为200W（同上）。