违约金账务处理是什么？

Question

如题所述

Answer 1

在企业运营的过程中，难免会遇到各种原因导致的违约或被违约情况。针对不同的违约情况，关于违约金的账务处理也有所不同。
违约金的账务处理怎么做？
情况一：购买方支付违约金，合同未履行。
出售方：
借：银行存款
贷：营业外收入
购买方：
借：营业外收入
贷：银行存款
情况二：购买方支付违约金，合同已履行。
出售方：
借：银行存款
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
主营业务收入
购买方：
借：库存商品
应交税费——应交增值税
贷：银行存款
情况三：销售方支付违约金，合同已履行。
出售方：
借：营业外支出
贷：银行存款
购买方：
借：银行存款
贷：营业外收入
违约金的税务处理
违约金的税务处理同样也是需要分情况讨论的。
对于购买方违约支付违约金，合同未履行的情况而言;之所以无需开发票和缴纳增值税，是因为合同未履行且经营业务未发生。
对于购买方支付违约金，且合同已履行的情况而言;因为经营业务已发生，购买方支付的违约金划分为价外费用，该笔违约金需要计入销售额当中，并缴纳增值税。
对于销售方支付违约金，合同已履行的情况而言;因为购买方作为收到违约金的一方，没有发生销售商品、提供服务等经营行为，所以不必开具发票和缴纳增值税。
经营业务未发生，合同未履行的情况下，违约被扣的定金要缴纳增值税吗？
经营业务未发生，合同未履行，违约被扣的定金是不需要缴纳增值税。
经营业务未发生，合同未履行的情况下，双倍返还款是否需要缴纳增值税？
经营业务未发生，合同未履行，双倍返还款是不需要缴纳增值税。