个人与企业借款要交税吗

Question

如题所述

Answer 1

个人与企业借款要交税。
企业向个人支付借款利息时，需代扣代缴个人所得税，税率为利息收入的20%。企业在计算财务费用时，将支付的利息计入“财务费用--利息支出”，这部分利息支出不需缴纳营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加。签订借款合同时，企业需根据合同金额的0.05‰缴纳印花税。个人所得税适用于多种收入类型。
个人与企业借款的税务处理：
1、借款利息的税务处理：借款方支付的利息可能需要缴纳利息税，而收取利息的一方则需将利息收入计入应纳税所得；
2、借款合同的印花税：根据相关税法规定，借款合同可能需要缴纳印花税；
3、关联交易的税务监管：如果借款方与贷款方存在关联关系，其借款交易可能受到税务机关的关联交易监管；
4、避税行为的风险：借款交易不得用于避税目的，否则可能面临税务机关的处罚；
5、借款不得用于非法目的：借款所得资金必须用于合法用途，否则可能涉及税务违规。
综上所述，个人与企业之间的借款活动涉及多种税务处理，包括企业在支付个人借款利息时需代扣代缴20%的个人所得税，同时企业将利息支出计入财务费用而不需缴纳其他相关税费，并在签订借款合同时按合同金额的0.05‰缴纳印花税，体现了个人所得税在不同收入类型中的适用性。
【法律依据】：
《营业税改征增值税试点实施办法》
第一条
在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人为增值税纳税人，应当依照本办法缴纳增值税。向单位提供贷款服务的个人收取的利息需要缴纳3%的增值税。单位支付利息时，个人应向税务机关申请代开增值税发票。月利息收入不超过15万元（或季度收入不超过45万元），代开公司时享受增值税及附加税免征优惠。