关于年终奖金缴纳个人所得税的问题

Question

全年一次性年终奖金可以分摊到12个月来比对税率表来交个人所得税，如果某个单位分两次发放（即12月和次年1月或2月），如果要少缴又要合理避税的话是应该选择高的一次为“全年一次性年终奖”来计算个人所得税。我想请问：“全年一次性年终奖”是单位自己定或是由税务机关来核定？是否要什么依据？（如：2010年的年终奖，在12月份发一次，又在2011年2月份发一次，两次的金额都不同。）

Answer 1

　　按税法规定，年终奖一年只能计算一次（按收付实现制），税额计算为年终奖/12再对应税率表计算，但领取年终奖当月工资不足2000，其差额可以用年终奖扣减。
　　如你所述，你公司分两次发放年终奖，只有一次可以按年终奖计算，另一次要按当月工资所得计算，所以最好是一次性发放，但要注意税率的临界点，如出现以下情况，建议分两次发放。
　　下是年终奖金计算个人所得税时，出现不正常计算规律的范围：
　　1、6,001～6,305元之间，员工税后收入将比年终奖金为6,000元的员工税后收入少；
　　2、24,001～25,294元之间，员工税后收入将比年终奖金为24,000元的员工税后收入低；
　　3、60,001～63,438元之间，员工税后收入将比年终奖金为60,000元的员工税后收入低；
　　4、240,001～254,667元之间，员工税后收入将比年终奖金为240,000元的员工税后收入低；
　　5、480,001～511,429元之间，员工税后收入将比年终奖金为480,000元的员工税后收入低；
　　6、720,001～770,769元之间，员工税后收入将比年终奖金为720,000元的员工税后收入低；
　　7、960,001～1,033,333元之间，员工税后收入将比年终奖金为960,000元的员工税后收入低；
　　8、1,200,001～1,300,000元之间，员工税后收入将比年终奖金为1,200,000元的员工税后收入低。

Answer 2

不是由税务机关来定或自己定，而是直接由税法明文规定，且“全年一次性年终奖”一年只能使用一次，不能有第二次。
因此，如果存在分两次发的情况，应该选择金额大的一次来作为“全年一次性年终奖”。