请教：每月计提年终奖金该如何做会计分录

Question

我公司将年末支付的年终奖金在每月计提，计入什么科目比较合理，如何做会计分录。

Answer 1

1、提取奖金时
借：管理费用--奖金
（表示管理部门）
借：营业费用--奖金
（表示销售部门）
贷：应付职工薪酬
-工资（奖金）2、发放时借：应付职工薪酬-工资（奖金）
贷：应交税费--个人所得税
贷：库存现金/银行存款
年终奖也是工资,而且还要交个税，所以做分录和发工资是一样的.只是不用多交五费。

Answer 2

比如本月发工资100,年末奖金200
1.分摊
借:管理费用等 300
贷:应付工资--工资 100
应付工资--年末奖金 200
2.支付
借:应付工资--工资 100
贷:现金 100
这样应付工资贷方余额为年末奖金200,存放到年底一并发了,这个帐户也就平了,没有必要再单独设置预提科目了.仅供参考^_^

Answer 3

借:生产成本/制造/管理费用等
贷:预提费用-年终奖

年终时结转到应付工资科目中
借:预提费用-年终奖
贷:应付工资

发放时
借:应付工资/应付职工薪酬
贷:现金/银存本回答被提问者采纳