现金、银行日记账怎么设置?
现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账,它一般由出纳人员负责填写.现金日记账既可用做明细账,也可用于过账媒介.在现金收付业务较多的企业,也可分别设置现金收入日记账和现金支出日记账,它们只能是单栏式的日记账;现金日记账还可设置成三栏式的日记账.除非企业现金收付业务特别繁多,一般情况下,只设置三栏式的现金日记账.
银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账.其设计方法与现金日记账基本相同,但须将账簿名称分别改为"银行存款收入日记账"、"银行存款付出日记账"和"银行存款日记账",并将前两种账页左上角的科目名称改为"银行存款".而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏,以便分类提供数据和据以进行查对、汇总.一般企业也只设置三栏式的银行存款日记账.其基本格式可参照现金日记账,不另赘述.
在日记账用作过账媒介时,必须设置普通日记账, 用以记录全部转账业务,逐日逐笔进行登记.普通日记账可以采用账户两栏式,也可采用金额双栏式,但后者更为简便易行.
银行日记账跨年怎么写?
年末现金日记账和银行日记账的结转:
1、先计算出本年累计和余额数据,然后在"本年累计"处划双红线,最后在"本年累计"下面一行盖上"结转下年"的印章,把余额写上.
2、第二年换新的现金日记账和银行日记账时在第一栏盖上"上年结转",把"结转下年"的余额登记上就可以了,继续新的帐簿登记.
现金日记账:
(1)用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账.
(2)由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的.为了确保账簿的安全、完整,现金日记账必须采用订本式账簿.
银行日记帐:
(1)专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账.
(2)银行存款日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(贷方)和"余额"三栏式.
(3)银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记.每日业务终了时,应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数,以及账面结余额,以便检查监督各项收入和支出款项,避免坐支现金的出现,并便于定期同银行送来的对账单核对.
现金日记账和银行存款日记账的账务处理
1.收到实现的主营业务收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)
2、收到股东投入的股款借:银行存款贷:股本(实收资本)资本公积
3、收到应收款项借:银行存款贷:应收账款应收票据
4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额借:其他应收款贷:库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借:库存现金(按实际收回的现金)
管理费用(按应报销的金额)
贷:其他应收款(按实际借出的现金)
5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,属于库存现金短缺借:待处理财产损溢贷:库存现金属于现金溢余:借:库存现金贷:待处理财产损溢待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分:借:其他应收款-应收现金短缺款(××个人)
库存现金贷:待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分:借:其他应收款-应收保险赔款贷:待处理财产损溢属于无法查明的其他原因:借:管理费用-现金短缺贷:待处理财产损溢如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的:借:待处理财产损溢贷:其他应付款-应付现金溢余(××个人或单位)
属于无法查明的现金溢余:借:待处理财产损溢贷:营业外收入-资产盘盈利得
6、收到银行存款利息借:银行存款贷:财务费用
7、收回备用金和其他应收暂付款项借:银行存款等贷:其他应收
现金日记账和银行存款日记账的记账方法区别如下:
1、账实核对依据不同
现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的,而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对,它要通过与银行送来的对账单进行核对.
2、登记的内容不同
现金日记账是登记现金收入或支出的(小于1000元以下的零星报销允许用现金支付).银行存款日记账是登记银行存款收入和支付的,含银行存款转其他货币资金(汇票、信用存款等).
3、结算时间和内容不同
现金日记账是由出纳人员根据现金收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记.每日终了,应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到随时发生随时登记,日清月结,账款相符.
银行存款日记账,是由出纳人员根据银行存款收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额.银行存款日记账应定期与"银行对账单"核对,至少每月核对一次,并按月编制"银行存款余额调节表".
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