关于月末结转损益分录

Question

结转损益分录怎么做呢? 谢谢~~~

Answer 1

一、月末损益结转分录
1、结转各项收入
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷：本年利润
2、期间费用的结转
借：本年利润
贷：管理费用、营业费用、财务费用
3、成本支出的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加、所得税
二、成本结转
（一）生产过程成本的结转
1、企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等，要通过生产成本和制造费用等账户核算。即：
借：生产成本
贷：应付工资、原材料、制造费用等
2、生产某种产品完工后，要进行完工产品的结转
借：产成品（或库存商品）
贷：生产成本
（二）销售过程成本的结转
1、销售时
借：银行存款（或应收账款等）
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税（销项税）
2、结转销售成本时
借：主营业务成本
贷：库存商品（或产成品）