工资和房租的会计分录怎么做？详细点，要上个月计提，这个月发放时吗？我是新手，求老师指点

Question

如题所述

Answer 1

一、房租计提很简单
1、先付款的（摊销）
付款
借：其他应收款-预付房租
贷：银行存款
每月摊销
借：管理费用
贷：其他应收款-预付房租
2、先计提后付款的
每月计提
借：管理费用
贷：其他应付款-房租
支付时
借：其他应付款-房租
贷：银行存款
二、工资计提
应付职工薪酬科目核算支付给职工和为职工支付的费用
所以，所有工人工资、社保、福利都归集到本科目核算
1、计提工资
借：成本费用科目
贷：应付职工薪酬-工资（金额为应付给工人的工资，即扣款前工资）
贷：应付职工薪酬-社保（金额是为工人支付的社保，即公司负担的社保）
2、代扣工人社保（个人负担部分）和个人所得税等，代扣时从工人应付工资里扣出转入社保和个人所得税科目
借：应付职工薪酬-工资（从工人工资中扣出的金额，扣出后，本科目余额为实发的工资）
贷：应付职工薪酬-社保（扣出工人负担的社保转到本科目，本科目余额则为公司负担部分加上个人负担部分，即总的社保费用）
贷：应交税费-应交个人所得税
3、支付工资
借：应付职工薪酬-工资（实发工资）
贷：银行存款
4、支付社保
借：应付职工薪酬-社保（计提时公司负担的社保及代扣时职工自己负担的社保都在此科目了）
贷：银行存款
5、代缴个人所得税
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款

说明：代扣代缴个人负担的社保 和个人所得税，很多人仍习惯按以前的做法，从工资中转到其他应交款，其他应付款科目，这种老做法是不符合新企业会计准则精神的，并且使用科目分散，实际缴纳社保时容易出错。其实此做法在财政部颁布的《企业会计准则附录-会计科目、报表及主要账务处理》已经有明确的分录指导。追问

嗯，非常谢谢，还想请问老师，我在超市、他还带的有批发业，老板还要求做内部账，我应该怎么做？具体需要怎么做？

追答

一个企业，就实际经营情况做的会计账簿，反映企业经营情况，是企业管理的组成一部分。
但是因为在实际工作中，无法做到税法、会计账套要求的规范，例如公司小，税务局给核定征收，不查你的账，或者有很多无法取得发票，按规定不能入账，所以形成了内账这种称谓，内账真实反映企业经营情况，但有些不符合规定的账务处理方法或者原始凭证，也视做符合的规范的入账。那么对应的，将正规凭证、符合条例法规或会计原理、基础工作规范等做的一套账，就称为外账。
这本来是企业管理的一个正常做法，但因为出现两套账，所以一些不法企业主，就借这种情况搞账外经营，偷逃税款，严重违反法律。

可是就会计学角度来讲，内账外账做法是一样的。
就是依据经济业务取得真实的原始凭证，按照会计原理账就成了。

Answer 2

一、支付房费组（数字是为了便于理解而设定的）
1、新会计准则取消了待摊费用科目，对于发生的待摊费用可以直接计入费用。即：支付房租时
借：管理费用（或销售费用、制造费用）--租金 75000
贷：银行存款等 75000
2、按照新会计准则，对于确实需要摊销的费用，可以计入“其他应付款”科目。即：
（1）支付房租时（假如是1年租金）
借：其他应付款--租金 75000
贷：银行存款等 75000
（2）每月摊销时（75000/12个月）
借：管理费用（或销售费用、制造费用等）--租金 6250
贷：其他应付款--租金 6250
3、如果你单位执行了新会计准则，房租费可以直接计入费用，也可以计入其他应付款，然后在摊销。如果你单位还没有执行新会计准则，待摊费用科目还可以继续使用。

二、收到房租
借：库存现金（或银行存款）
贷：其他业务收入---房租收入

三、工资（需要上个月计提，这个月发放）
（1）计提工资时：
借：管理费用--工资
制造费用-工资
销售费用-工资
生产成本-工资
贷：应付职工薪酬--工资
（2）发放工资时：
借：应付职工薪酬--工资
贷：应交税费--个人所得税
贷：其他应付款--社保（个人）
贷：其他应付款--公积金（个人）
贷：库存现金或银行存款
（3）交纳社保时：
借：管理费用--社保（公司承担）
借：管理费用--公积金（公司）
借：其他应付款--社保（个人）
借：其他应付款--公积金（个人））
贷：银行存款追问

嗯，非常谢谢，还想请问老师，我在超市、他还带的有批发业，老板还要求做内部账，我应该怎么做？具体需要怎么做？

追答

内账与外账的区别就是内帐不核算税金。别的一样

追问

他要求把外帐的收入和内帐的收入做到一起，那内帐多出的收入不核算税金，而外帐核算税金，那这两者我该怎么记一起啊！

追答

他要求把外帐的收入和内帐的收入做到一起，——这就不分内外帐了。

内外帐要严格区分开来。就像两个公司一样。

否则就是找死

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Answer 3

工资应本月计提，下月发放
计提时 借：管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬
发放时 借：应付职工薪酬 贷：库存现金或银行存款
房租应每月摊销