电大纳税基础与实务形考 案例分析选择题

某汽车厂为增值税一般纳税人,2012年9月发生下列经济业务:(1)开出增值税专用发票,销售甲货车50辆,单价为160000元,发票已交给购货方并已取得销货款,但货物尚未运到购货方;(2)把20辆乙货车分配给投资者,单位成本为120000元,没有同类产品价格;(3)新建生产线领用外购材料1000公斤,不含税单价为1000元,共1000000元;(4)改建、扩建医疗所领用外购材料200公斤,不含税单价为1000元,共200000元,扩建幼儿园领用乙货车1辆;(5)本月丢失钢材8吨,不含税单价40000元,作待处理损失处理;(6)本月发生购进货物的进项税额为1400000元。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题:
1本月增值税销项税额为( )元。 A.1831240B.1768000C.1788400D.17530002本月进项税额为( )元。 A.1400000B.1454400C.1604000D.16584003本月进项税额转出为( )元。 A.292400B.270400C.234400D.2584004本月应交增值税为( )元。 A.723640B.638400C.689640D.673440

1.销项税=160000*50*0.17+120000*20*(1+10%)*0.17+120000*1*(1+10%)*0.17=1831240
2.进项税=1400000
3.进转出=1000000*0.17+200000*0.17+40000*8*0.17=258400
4.应交增值税=1831240-(1400000-258400)=689640
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